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第1题
市区某广告公司系增值税"营改增"一般纳税人,2014年9月取得一笔广告费业务收入424000元,开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元;同时,就此笔广告费业务向当地某媒体支付不含税广告发布费300000元,取得增值税专用发票,发票注明增值税额18000元。该广告公司当月应纳城市维护建设税()元。
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第2题
某企业为增值税一般纳税人,10月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元,当月预缴的增值税税额为6000元,则计算10月末该企业应纳增值税税额,应补缴的增值税税额及其会计分录。
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第3题
根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中,属于价外费用的有( )。
A、延期付款利息
B、赔偿金
C、手续费
D、包装物租金
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第4题
下列项各中,应计入增值税的应税销售额的有( )。
A、向购买方收取的违约金
B、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C、因销售货物向购买方收取的手续费
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
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第5题
纳税人提供的下列应税服务,适用增值税零税率的有( )。
A、国际运输服务
B、国际货物运输代理服务
C、在境外提供的研发服务
D、在境外提供的广播影视节目的播映服务
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第6题
一、练习小规模纳税人增值税的计算 某超市为增值税小规模纳税人,增值税纳税期且1个季度。2018年7月发生与增值税相关的经济业务如下: 1、从食品厂购进各种食品,取得食品厂开具的增值税普通发票,计税合计金额为15000元。 2、当月销售小食品及其他日用百货18000元,均为开具销售发票。 3、出售旧包装物价税合计取得收入2472元,未开具销售发票。 4、出售一台使用过的设备,售价1200元,该设备原价3500元。 要求:计算该超市2018年7月份应纳增值税税额。
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第7题
二、练习一般纳税人增值税销项税额的计算 某综合商场为一般纳税人,适用增值税率16%,2018年6月有如下生产经营业务。 1、销售冰箱100台给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额50万。另外送货上门,向商场价外收取运输费1万元,取得普通发票。 2、该商场向某小学捐赠电视机10台,同类产品售价为每台5000元,成本为4000元。 3、销售散装白酒20吨,并向购买方开具了增值税专用发票,发票中注明的销售额为10万元,适用增值税税率为16%;同时收取包装物押金3480元,已单独入账核算。 计算该商场2018年6月的销项税额。(以万为单位,保留两位小数)
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第8题
某企业为增值税一般纳税人,2018年3月份销项税额为280万元,可以抵扣的进项税额为350万元。该企业4月份核算的销项税额为340万元,4月份核算的可以抵扣的进项税额为260万元,则该企业4月份( )。
A、应纳增值税80万元
B、应纳增值税10万元
C、应纳增值税0万元
D、转出进项税额80万元
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第9题
增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自开具之日起( )内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。
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