![](https://lstatic.shangxueba.com/jiandati/h5/images/m_q_title.png)
以下哪些文件属于在采购和付款业务循环内部控制中使用的主要文件()
A.订单
B.验收单
C.卖方发票
D.借项通知单
A.订单
B.验收单
C.卖方发票
D.借项通知单
A.内部检查与有关执行和记录工作相互独立
B.只有经过授权的人员才能提出采购申请
C.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产
D.限制非授权人员接近各种记录和文件
A.批准坏账与收款业务、记账业务相互独立
B.向客户提供赊销信用要经过授权批准
C.限制非授权人员接近各种销售与收款记录和文件
D.对销售与收款业务进行独立检查
E.批准请购与采购部门相互独立
A.由采购部门编制的授权供应方提供商品的预先编号的文件
B.由卖方送来的标明采购商品的种类、数金、运费、价格、现金折扣条件以及开票日期的凭证
C.由于退金或折让而减少向卖方付款金额的凭证
D.用来建立正式记录和控制采购的凭单
A.①
B.②
C.③
D.④
A.已填制的验收单均已登记入账
B.订货单、验收单均连续编号
C.采购的价格和折扣均经适当批准
D.内部核查应付账款明细账的内容
立扬会计师事务所承接了达信公司2018年度财务报表审计业务,2018年11月派审计组进行年报预审,项目组在对达信公司与1-10月报表相关的内部控制进行控制测试时,了解到达信公司采购与付款循环中的控制活动有: (1)公司规定采购物资须由请购部门编制请购单,经请购部门经理批准后,送交采购部门。但审计组发现生产车间主管张晓根据车间需要填制了购买机器配件的订购单,直接向供货方订购机器配件。 (2)公司规定采购金额在10万元以下的,由采购部经理批准,采购金额超过10万元的,由总经理批准。但由于总经理出差而生产车间又急需采购设备配件,采购部经理多次批准了单笔金额超过10万元的采购申请。 (3)采购完成后,由采购部门指定采购部业务人员进行验收,并随机编制了一式多联的验收单。 (4)配件验收后,验收人员直接通知生产车间主管张晓,将机器配件转运到生产车间的物资存放点,车间物资管理员王鑫清点后在库存配件账上直接登记所收到的配件数量,并根据工人报出的更换配件需求直接发出配件。 (5)应付凭单部门核对供应商发票、验收单和采购订单,编制预先连续编号的付款凭单。财务部门在接到经应付凭单部门审核的上述单证和付款凭单后,由财务人员黄英负责登记备件采购业务,黄英根据验收部门送交的验收单和卖方发票,分别登记配件明细账和应付账款明细账,并据以填制付款凭单,交现金出纳员付款。 分析并思考: 1.根据上述(1)至(5)项请指出达信公司采购与付款循环内部控制是否存在缺陷?如果存在,请简要说明理由。 2.结合所学知识阐述采购与付款循环存在哪些关键的内部控制?
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!