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甲企业为创业投资企业,于2010年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2011年所得额为150万,2010年经认定亏损为30万,则2011年度应纳所得税额为()万元。
A.42.5
B.40
C.30
D.12.5
A.42.5
B.40
C.30
D.12.5
甲企业为创业投资企业,于2010年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资l00万元,股权持有至2011年12月31日。甲企业2011年所得额为150万元,2010年经认定亏损为30万元,则2011年度应纳所得税额为()。
A.42.5万元
B.40万元
C.30万元
D.12.5万元
甲企业为创业投资企业,于2008年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2010年12月31日。甲企业2009年所得额为150万元,2008年经认定亏损为30万元,则2009年度应纳企业所得税税额为()万元。
A.42.5
B.40
C.30
D.12.5
甲企业属于创业投资企业,2010年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资250万元、股权持有到2011年12月31日。2010年当年税务机构核定的亏损额为189万元,甲企2011年度生产经营所得为450万元,2011年应纳税所得额为()万元。
A.275
B.68.75
C.86
D.112.5
甲企业为创业投资企业,于2008年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2009年12月31日。甲企业2009所得额为150万元,2008年经认定亏损为30万元,则2009年度应纳所得税额为()万元。
A.42.5
B.40
C.30
D.12.5
甲企业为创业投资企业,于2012年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2013年12月31日。甲企业2013年所得额为l50万,2012年经认定亏损为30万,则2013年度应纳所得税额为()万元。
A.42.5
B.40
C.30
D.12.5
甲企业为创业投资企业。于2011年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元,股权持有到2013年12月31日。甲企业2013年所得额为150万元。2012年经认定亏损为30万元,则2013年度应纳企业所得税税额为()万元。
A.42.5
B.40
C.30
D.12.5
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。长江公司2009~2011年与投资有关的资料如下: (1)2009年9月10日,长江公司与甲企业签订股权置换协议,长江公司用一栋办公楼换入甲企业持有的A企业25%的股权。该股权置换协议于2009年12月1日分别经长江公司临时股东大会和甲企业股东大会批准;股权过户和办公楼产权过户手续于2010年1月1日办理完毕。当日长江公司换出的办公楼账面原值为4 600万元,已提折旧1 200万元,计提减值准备 500万元,其公允价值为3 000万元。长江公司取得上述股权后,对A企业有重大影响。 2010年1月1日,A企业可辨认净资产公允价值为11 000万元。 (2)2010年5月15日,A企业宣告不发放股利。2010年度,A企业实现净利润3 -460万元。假设长江公司与A企业之间没有内部交易。 (3)2011年11月,A企业由于相关业务,增加资本公积1 600万元;2011年度,A 企业实现净利润4 560万元。 (4) 长江公司在取得股权时A企业有一项固定资产,其账面价值为3 600万元,公允价值为4 080万元,该固定资产预计尚可使用年限为8年,采用年限平均法计提折旧,无残值,A企业除该项固定资产外其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。假定不考虑所得税等阳关税费及其他因素的影响。 要求: 1.指出长江公司对A企业投资成立的日期,并对其2010年的投资业务作出账务处理。 2.对长江公司2011年的投资业务作出账务处理。 (答案中的金额单位用万元表示)
A.甲企业取得投资转让所得200万元
B.甲企业应确认投资的股息所得400万元
C.甲企业应确认的应纳税所得额为-40万元
D.甲企业投资转让所得应缴纳企业所得税20万元
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