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[主观题]
某内资企业2008年10月份接受捐赠设备一台,根据捐赠设备的发票等有关单据确定其价值为100000元,估计折旧额为
20000元,不考虑设备的运输、安装等费用,所得税税率为25%。
当期应纳所得税=(100000-20000)×25%=20000(元)
会计处理如下:
提问人:网友anonymity
发布时间:2022-01-06
当期应纳所得税=(100000-20000)×25%=20000(元)
会计处理如下:
A.12.5
B.15.25
C.75
D.87.5
债务人甲公司会计处理为:
债权人乙公司会计处理为:
债务人乙公司作分录:
债权人甲公司作分录:
假如2009年末该企业应收账款余额为150000元,则2009年末“坏账准备”实际应有余额为1200元,法定应有余额为750元;由于2009年初(即2001年末)“坏账准备”实际余额是1600元,法定余额是1000元。假如2002年全年未发生坏账,则2002年末实际应冲销金额为400元(即1600元-1200元),法定应冲销金额为250元(即1000元-750元),两个冲销金额的差额为150元,其影响所得税金额为37.5元(即150元×25%),纳税调整会计分录为:
表5—3单位:万元 | ||||
年份 | 2006年末 | 2007年末 | 2008年末 | 2009年末 (已清理) |
固定资产原值 | 330 | 330 | 330 | 0 |
减:累计折旧 | 0 | 110 | 220 | 0 |
固定资产净值 | 330 | 220 | 110 | 0 |
减:减值准备 | 0 | 0 | 0 | 0 |
固定资产净额 | 330 | 220 | 110 | 0 |
税法计算的累计折旧 | 0 | 165 | 275 | 0 |
计税基础 | 330 | 165(即330-165) | 55(即330-275) | 0 |
应纳税暂时性差异 | 0 | 55(即220-165) | 55(即110-55) | 0 |
递延所得税负债额 | 0 | 18.15(即55×33%) | 12.5(即50×25%) | 0 |
说明:会计折旧额:每年都是110万元。税法每年计提折旧额:2007年:330×(3/6)=165(万元);2008年:330×(2/6)=110(万元);2009年:330×(1/6)=55(万元)。
上述甲公司每年末所得税会计分录如下:
表5—2单位:万元 | ||||
年份 | 2004年末 | 2005年末 | 2006年末 | 2007年末 (已清理) |
固定资产原值 | 240 | 240 | 240 | 0 |
减:累计折旧 | 0 | 80 | 70 | 0 |
固定资产净值 | 240 | 160 | 90 | 0 |
减:减值准备 | 0 | 20 | 20 | 0 |
固定资产净额 | 240 | 140 | 70 | 0 |
税法计算的累计折旧 | 0 | 80 | 160 | 0 |
计税基础 | 240 | 160 | 80 | 0 |
可抵扣暂时性差异 | 0 | 20(即160-140) | 10(即80-70) | 0 |
递延所得税资产余额 | 0 | 5(即20×25%) | 2.5(即10×25%) | 0 |
说明:会计每年计提折旧额:2005年:(240-0)/3=80(万元);2006年:(140-0)/2=70(万元);2007年:(70-0)/1=70(万元)。税法折旧额:每年都是80万元。
上述甲公司每年末所得税会计分录如下:
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