题目内容
（请给出正确答案）
A.内部控制符合性测试
B.实质性测试
C.了解内部控制
D.评估内部控制
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更多“为了获取证据，以证实被审单位内部控制政策和程序设计的适当性及…”相关的问题
A.询问是注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取信息，并对其答复进行评价的过程
B.知情人员对询问的答复可能为注册会计师提供尚未获悉的信息
C.注册会计师有可能会根据询问的结果修改或追加审计程序
D.询问运用于对内部控制的测试时，能够为测试内部控制运行的有效性提供充分、适当的审计证据
A.剩余期间的长短
B.内部控制一贯性
C.期中获取的有关证据的充分性和适当性
D.基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果
A、将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
B、观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性
C、被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据
D、询问本身无法获取控制有效运行的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用
A.了解内部控制
B.评估可能存在的重大错报风险
C.测试控制运行的有效性
D.对评估的风险做出应对
下列关于三种审计程序的说法中不正确的是()。
A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果
B．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C．注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审训意见的基础
D．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据
直接为了获取内部控制设计或运行的有效性的证据的审计程序被称为()。
A．符合性测试
B．实质性测试
C．控制测试
D．内部控制要素的测试
案例鸿德医疗器械股份有限公司具体审计计划、了解被审计单位及其环境【案例背景】鸿德医疗器械股份有限公司（以下简称鸿德公司）是专业从事医学急救护理模型、针灸模型、生理实验仪器、人体测量等医用设备的生产销售企业。系国富泰会计师事务所的常年审计客户，注册会计师张鹏是鸿德公司2014年度财务报表审计业务的项目合伙人。在制订具体审计计划时，注册会计师张鹏需要了解鸿德公司的内部控制，以评估重大错报风险，进而应对评估结果设计进一步审计程序。相关情况如下：（1）初步了解2014年度鸿德公司及其环境未发生重大变化，拟信赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。（2）通过了解鸿德公司对日常交易采用高度自动化处理，账务处理过程仅以电子形式存在，注册会计师张鹏认为仅通过实质性程序不能获取充分、适当审计证据，因此考虑所依赖的相关控制的有效性，并对其进行了解、评估和测试。（3）为获取充分适当的审计证据，以证实相关内部控制可以有效舫止、发现并纠正负债项目完整性认定的错报，注册会计师张鹏拟实施的控制测试以重新执行程序为主，并辅之以询问、观察和检查程序。（4）注册会计师张鹏假定鸿德公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。（5）因鸿德公司存货存放于外省市，监盘成本较高，拟不进行监盘，直接实施替代审计程序。（6）为应对鸿德公司与期后事项、或有事项列报的完整性认定相关的重大错报风险，注册会计师张鹏拟将专门针对期后事项、或有事项实施的审计程序的时间由原定的临近审计工作结束日前改到外勤审计工作开始日。（7）鉴于鸿德公司现有管理层是2014年下半年才开始就任，审计项目组向现有管理层获取了仅涵盖2014年下半年的书面声明。（8）在对研发支出资本化进行审计时，聘请一名外部专家对研发支出项目的技术状况进行了鉴定。在对专家的胜任能力和客观性进行评价后，认可其工作结果，并直接将其作为研发支出资本化的审计证据。【案例要求】1.针对上述每种情况，请指出注册会计师张鹏在了解内部控制、评估重大错报风险、设计进一步审计程序时是否存在不当之处，简要说明理由，并提出改进建议。2.简要分析注册会计师张鹏应从哪些方面了解被审计单位及其环境。3.在审计过程中，注册会计师张鹏识别出超出正常经营过程的重大关联方交易，请说明注册会计师应当采取哪些应对措施。
A.由被审计单位和内部审计人员共同对所有实物资产进行盘点
B. 对有关人员进行书面询问
C. 对于异常变动项目，必要时追加适当的审计程序
D. 在整个审计过程中运用分析性复核的方法
B．检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。
C．观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，并且在相关人员已知被观察时，相关人员从事活动或执行程序可能与日常的做法不同，从而影响注册会计师对真实情况的了解。因此，注册会计师有必要获取其他类型的佐证证据。
D．检查记录或文件可提供可靠程度不同的审计证据，审计证据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质
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