题目内容
（请给出正确答案）
[单选题]
在计算企业所得税时，下列支出不得扣除的有（）
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.未经核定的准备金支出
C.支付的企业所得税款
D.为企业职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出
提问人：网友youziyinn
发布时间：2022-01-07
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A、税收滞纳金
B、企业从其关联方接收的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
C、向投资者支付的股息
D、企业所得税税款
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第2题
根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。
A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B. 税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失
C. 赞助支出
D. 在年度利润总额12%以内的企业公益性捐赠支出
第4题
某公司2019年度利润表中显示利润总额为1900万元（非小微企业，适用所得税率25%）：企业全年主营业务收入 6 000万元，其他业务收入1000万元，主营业务成本2700万元，其他业务成本600万元，管理费用900万元，销售费用1200万元，财务费用200万元，资产减值损失100万元，投资收益300万元，营业外收入800万元，营业外支出500万元。其中，该公司当年发生如下业务： （1）本年度实际发生的合理的工资、薪金支出2000万元，“三费”支出分别为：职工福利费支出280万元，职工教育经费200万元，工会经费40万元。 （2）管理费用中包含业务招待费60万元，本年度为研究新技术发生的研发支出400万元。 （3）销售费用中包含广告费 950万元，另外，销售部门用的某固定资产自2017年初开始计提折旧，原价为100万元（税务上对此原价是认可的），假定无残值，会计上采用5年期直线法折旧，税法上则采取10年期直线法折旧。 （4）本年度发生的财务费用中，包含一笔向某企业借款200万元，年利率8%，其余均为银行贷款。已知银行同期同类贷款年利率为5% （5）本年度资产减值损失中包括为库存商品计提跌价准备40万元，为应收账款计提坏账准备为60万元，税法不认可的坏账准备金的提取。本年度核销收不回的坏账20万元。 （6）取得国债利息收入5万元，取得国家指定用于环保设备更新的财政专项资金30万元； （7）营业外收入中有一项技术权转让所得，已知转让技术所有权取得收入800万元，与该技术转让有关的成本、费用为100万元。 （8）营业外支中包含：通过省级人民政府向贫困地区捐款300万元，直接捐赠给灾区50万元；因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元；订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。 要求：计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。
第7题
根据税法有关规定，下列项目中，应缴纳我国个人所得税的有（ ）
A、某中国公民在境外取得的外币存款利息
B、某外国作家将其作品在中国出版取得的所得
C、某中国公民被派往澳门工作取得的工资、薪金所得
D、外籍个人出租其境外住所给某中国公民居住取得的所得
第8题
某居民纳税人2019年取得如下收入： （1）每月工资10 000元，四险一金为3 000元/月。 （2）兼职担任某杂志插画师，取得报酬30 000元。另外独立在某漫画期刊连载形式发表一部漫画作品，共取得报酬20 000元。 （3）6月底购买的国债到期，收回本金及2 000元利息。12月底收到购买的公司债券利息1 000元。 （4）10月以160万元的价格，转让一套两年前无偿受赠获得的房产（非亲属赠予）。原捐赠人取得该房产时的实际购置价格为90万元，受赠及转让房产过程中已缴纳相关税费10万元。 （5）11月因交通事故获得保险公司的保险赔款50 000元。 （6）11月起将市区自有一住房出租，每月租金1 800元，一次性收取了一个季度租金共5 400元。 （7）在一次消费过程中发票中奖1 000元。 已知该居民纳税人为独生子女，父母均已年满60周岁，无其他专项附加扣除项目。假设不考虑其他税费， 要求：计算该居民纳税人2019年度应纳个人所得税额。（写出详细计算过程）
