丰华商场为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，采用售价金额核算法对发出存货进行

计价。该商场20×5年2月份期初库存日用百货的进价成本30万元，售价40万元。本期购入日用百货的进价成本270万元，售价360万元。本期销售收入340万元。

要求

计算丰华商场20×5年2月份：

(1)日用百货的进销差价率

(2)已销日用百货分摊的进销差价

(3)已销日用百货的实际成本

(4)期末库存日用百货的进价成本。

提问人：网友netweal 发布时间：2022-01-06

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第1题

某生产企业为增值税一般纳税人，适用17%增值税税率，某年5月有关业务如下：销售甲产品给某大商场（

某生产企业为增值税一般纳税人，适用17%增值税税率，某年5月有关业务如下：

销售甲产品给某大商场(开具专用发票)，销售额800000元；另开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入58500元。

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第2题

某商场为增值税一般纳税人，向消费者销售电视机100台，每台电视机含增值税销售价为1130元，适用增

值税税率为13%，同时商场还对每台电视机向顾客收取了包装费20元。请计算该商场的销项税额。

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第3题

某商场为增值税一般纳税人，采取“以旧换新”方式销售金项链，本月销售新项链100件，每件零售价3000元，旧项链每件作价1000元。已知，上述货物适用的增值税税率为17%。该商场应确认增值税销项税额为（)元。

A.43589.74

B.29059.83

C.33389.74

D.39059.83

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第4题

二、练习一般纳税人增值税销项税额的计算某综合商场为一般纳税人，适用增值税率16％，2018年6月有如

下生产经营业务。 1、销售冰箱100台给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额50万。另外送货上门，向商场价外收取运输费1万元，取得普通发票。 2、该商场向某小学捐赠电视机10台，同类产品售价为每台5000元，成本为4000元。 3、销售散装白酒20吨，并向购买方开具了增值税专用发票，发票中注明的销售额为10万元，适用增值税税率为16%；同时收取包装物押金3480元，已单独入账核算。计算该商场2018年6月的销项税额。（以万为单位，保留两位小数）

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第5题

三、计算题风华公司为增值税一般纳税人，2019年7月外购一批免税农产品拟用于销售，取得农产品收购

发票，并按9%的扣除了抵扣了进项税额，该公司2019年9月因管理不善，该批农产品被盗，账面成本为150万元。要求计算该公司2019年9月应转出的进项税额。现代商场为增值税一般纳税人，分设商品销售部和餐饮部。2019年7月现代商场商品销售部取得不含增值税销售额100万，其中适用增值税率为13%的商品销售额为80万元，适用增值税率为9%的商品的销售额为20万，餐饮部取得不含增值税销售额25万，适用增值税税率均为6%，现代商场对上述业务均能分别核算。要求计算现代商场上述业务的增值税的销项税额。晟日生产企业为增值税一般纳税人，2019年7月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额100万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额为200万，外销货物取得收入100万美元，美元与人民币的比价为1:6.8，该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为9%。要求：计算该企业2019年7月应退的增值税。

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第6题

某木地板厂为增值税一般纳税人。2019年5月15日向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额101.7万元。已知实木地板适用的增值税税率为13％，消费税税率为5％。该厂当月应纳消费税税额为（）。

A.101.7×5％＝5.085万元

B.101.7÷（1－13％）×5％＝5.84万元

C.101.7÷（1＋13％）×5％＝4.5万元

D.101.7÷（1－5％）×5％＝5.35万元

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第7题

某商场为增值税一般纳税人，2011年2月末留抵税额10万元；3月份外购货物140万元，款项已付，取得增值税专用发票

并通过认证；当月销售货物260万元；将账面成本为56万元的库存货物投入一超市，占股份12%，同类货物当月对外销售价为62万元；销售货物增值税适用税率均为17%，上述售价均为不含税价。

要求：计算该商场2011年3月应纳增值税税额。