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[主观题]

A注册会计师作为ABC会计师事务所主要负责质量控制的人员,在对2013年度各项本事务所完成的审计业

务工作底稿进行审核时,发现以下问题:

(1)B注册会计师作为审计项目组成员参与审计乙公司2013年度财务报表,在审计期间,B注册会计师随同乙公司参加了公司周年年会,并在年会举行晚会期间抽奖获取一辆轿车。

(2)C注册会计师作为项目组成员审计丙公司2013年度财务报表,C注册会计师的儿子大学即将毕业,拟加入丙公司担任销售经理。

(3)客户丁公司拖欠ABC会计师事务所2012年度财务报表审计费用,在2013年度财务报表审计报告公布前已经支付,但2013年度审计费用至今尚未支付,

(4)D注册会计师参与了戊公司2013年财务报表审计业务,D注册会计师的妻子拥有庚公司25%的股权,同时戊公司拥有庚公司15%的股权。

(5)己公司在2011年首次公开发行证券,E注册会计师作为项目合伙人审计了其2011年和2012年的财务报表,2012年度的审计业务中E注册会计师作为关键审计合伙人。

要求:针对上述情形,请代A注册会计师分别判断是否对独立性产生不利影响,并简要说明理由。

提问人:网友tinyripple 发布时间:2022-01-06
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第1题
ABC会计师事务所承接了E公司(上市公司)2013年度财务报表的审计业务,并指派戊注册会计师担任项目

ABC会计师事务所承接了E公司(上市公司)2013年度财务报表的审计业务,并指派戊注册会计师担任项目合伙人。审计业务约定书中商定,ABC会计师事务所应于2014年3月8日前向E公司提交审计报告。审计业务开始时间为2014年2月2日,戊注册会计师在2014年3月1日完成审计工作,并提交审计报告。事务所任命实习生己作为项目质量控制复核负 责人,针对上述审计业务实施项目质量控制复核。己草拟了项目质量控制复核计划,部分内 容如下:ABC会计师事务所承接了E公司(上市公司)2013年度财务报表的审计业务,并指派戊注册会计师担任项目要求:根据会计师事务所业务质量控制准则的相关规定,指出ABC会计师事务所关于E公司2013年度财务报表审计业务的项目质量控制复核计划存在哪些不当之处,并简要说 明理由。

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第2题
ABC会计师事务所于2005年1月份成立,为了保证审计质量,防范执业风险,正在制定审计质量控制规程。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题,请按照《中国注册会计师质量控制基本准则》的相关要求,提供正确的意见。为了保证会计师事务所内所有执业人员从事的工作符合审计准则的要求,会计师事务所应当建立分级督导制度,组成各级督导人员。对审计工作人员有指导、监督和复核责任的各级督导人员包括()。

A.会计师事务所法人

B.会计师事务所业务负责人

C.对审计项目负直接责任的注册会计师

D.负有督导责任的其他人员

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第3题
ABC会计师事务所承接了甲上市公司的财务报表审计业务,委派A注册会计师担任项目合伙人,A的妻子是甲公司后勤部的部长,由于A注册会计师已经连续三年作为项目合伙人审计甲公司,业务熟练,因此事务所决定不执行项目质量控制复核。你认为下面说法正确的有()。

A.ABC会计师事务所承接的是鉴证业务

B. 项目合伙人的妻子作为被审计单位后勤部部长对独立性不会产生不利影响

C. ABC会计师事务所的决策是正确的

D. A注册会计师可以继续担任甲公司财务报表审计业务的项目合伙人

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第4题
ABC会计师事务所长期以来主要开展对银行、保险公司等金融机构的年度会计报表审计业务。2006年5月五
一黄金周结束后,正在考虑与下列单位签署审计业务约定书。请根据具体情况,判断ABC会计师事务所接受相关的审计业务是否损害独立性;如有降低影响独立性的措施,请予指出。

(1)近年来,利用保险业务实施诈骗的案件时有发生。针对这一情况,V保险公司于2005年10月聘请ABC会计师事务所为其设计了一套具有针对性的规章管理制度。制度实施后,V保险公司的同类案件大为减少。R注册会计师长期参与V公司报表的审计业务,是上述制度的主要设计者。2006年,R注册会计师升任V公司报表审计的项目负责人。

(2)ABC会计师事务所已连续八年承办R保险公司的年报审计业务,2006年初,双方签署协议:R公司2006年度会计报表审计业务继续由ABC会计师事务所执行。并自2007年起,为了保证审计的独立性,ABC会计师事务所停止执行R公司年度报表审计业务,但参与R公司的业务策划。

(3)K注册会计师2006年6月接受ABC事务所指派,成为C银行2006年度会计报表审计的项目组成员。K注册会计师的大学同班同学Z在该银行担任财务经理。K注册会计师认为其与Z在大学期间关系一般,没有向事务所申明。

(4)ABC会计师事务所与W银行共同投资兴建了职工住宅楼,双方共同聘请物业公司进行日常管理。

(5)J注册会计师2005年从D银行贷款20万元购买了一辆中档轿车。按贷款协议约定,J每月需要向D银行偿还贷款5000元。由于J在2005年底购买了房屋,2006年以来,已累计三个月没有偿还贷款。

(6)注册会计师小N三年来一直是M银行会计报表审计业务的项目组成员。得知小N于 2006年五一黄金周期间举办婚礼后,M银行行长将该行的高级轿车借给小N作为婚礼用车。

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第5题
ABC会计师事务所(有限责任会计师事务所)于2013年取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市
公司审计业务,ABC会计师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户一甲公司带入ABC会计师事务所。在对甲公司2014年度财务报表审计时,ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目合伙人,并与会计师事务所的上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时,受到审计资源的限制,A注册会计师认为,自己过去5年一直担任甲公司的审计项目合伙人和签字注册会计师,非常熟悉甲公司情况,因此要求项目组不再了解甲公司及其环境,直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量,A注册会计师作为项目合伙人和项目质量控制复核人,对整个审计业务的重大事项进行了复核。要求:指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题,并简要说明理由。

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第6题
ABC会计师事务所长期以来主要开展对银行、保险公司等金融机构的年度会计报表审计业务。2006年5月初
五一黄金周结束后,正在考虑与下列单位签署审计业务约定书。请根据具体情况,判断ABC会计师事务所接受相关的审计业务是否损害独立性;如有降低影响独立性的措施,请予指出。

(1)近年来,利用保险业务实施诈骗的案件时有发生。针对这一情况,V保险公司于 2005年10月聘请ABC会计师事务所为其设计了一套具有针对性的规章管理制度。制度实施后,V保险公司的同类案件大为减少。R注册会计师长期参与V公司报表的审计业务,是上述制度的主要设计者。2006年,R注册会计师升任V公司报表审计的项目负责人。

(2)ABC会计师已连续八年承办R保险公司的年报审计业务,2006年初,双方签署协议:R公司2006年度会计报表审计业务继续由ABC事务所执行。自2007年起,为了保证审计的独立性,ABC事务所停止执行R公司年度报表审计业务,但参与R公司的业务策划。

(3)K注册会计师2006年6月接受事务所指派,成为C银行2006年度会计报表审计的项目组成员。K注册会计师的大学同班同学2在该银行担任财务经理。K注册会计师认为其与Z在大学期间关系一般,没有向事务所申明。

(4)ABC会计师事务所与W银行共同投资兴建了职工住宅楼,双方共同聘请物业公司进行日常管理。

(5)J注册会计师2005年从D银行贷款20万元购买了一辆中档轿车。按贷款协议约定, J每月需要向D银行偿还贷款5000元。由于J2005年底购买了房屋,2006年以来,已累计三个月没有偿还贷款。

(6)注册会计师小N三年来一直是M银行2006年度会计报表审计业务的项目组成员。得知小N于2006年五一黄金周期间举办婚礼后,M银行行长将该行的高级轿车借给小N作为婚礼用车。

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第7题
ABC会计师事务所于20×7所取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务,ABC会计
师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户——甲公司带入ABC会计师事务所。在对甲公司20×8年度财务报表审计时,ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目负责人,并与上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时,受到审计资源的限制,A注册会计师认为,自己过去5年一直担任甲公司的审计项目负责人和签字注册会计师,非常熟悉甲公司情况,因此要求项目组不再了解甲公司及其环境,直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量,A注册会计师作为项目负责人和项目质量控制复核人,对整个审计业务的重大事项进行复核。

要求:

指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题,并简要说明理由。

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第8题
甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事电子产品的生产和销售》ABC会计师事务所委派X注册会计师担任甲公司2010年度财务报表审计项目合伙人。在审计存货时,X注册会计师编制了相关工作底稿,部分内容摘录如下:

资料一:(金额单位:万元)

甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事电子产品的生产和销售》ABC会计师事务所委派X注册

甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事电子产品的生产和销售》ABC会计师事务所委派X注册资料二

(金额单位:万元)

甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事电子产品的生产和销售》ABC会计师事务所委派X注册

甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事电子产品的生产和销售》ABC会计师事务所委派X注册资料三:

(金额单位:万元)

甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事电子产品的生产和销售》ABC会计师事务所委派X注册

甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事电子产品的生产和销售》ABC会计师事务所委派X注册要求:

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第9题
下列有关独立性的说法中不正确的有()。(假定下列各事项单独存在)

A.ABC会计师事务所按照正常的贷款程序、条件和要求从招商银行取得重大金额贷款,由乙公司作为该会计师事务所的贷款担保人,与此同时ABC会计师事务所接受了乙公司委托其进行审计

B.F注册会计师如果同时为乙公司的财务经理,则会计师事务所不应该承接该业务

C.F注册会计师的父亲在乙公司拥有300股股票,因为数量小,不构成重大经济利益,会计师事务所仍然安排F注册会计师参加该公司的审计

D.ABC会计师事务所不得为招揽客户而向推荐方支付佣金,也不得因向第三方推荐客户而收取佣金

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第10题
北京L会计师事务所正在对ABC股份有限公司进行2004年度审计,注册会计师郑某在()情况下,不应将净利润作为ABC公司会计报表层重要性水平的判断基础。

A.净利润接近于零

B.净利润波动幅度较大

C.被审计单位为劳动密集型企业

D.净利润波动幅度较小

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