A、19
B、20
C、18
D、22.1
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2013年10月发生以下业务:
(1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计50000元,原材料已入库,另支付给运输企业不含税运输费用3000元,取得货运增值税专用发票。
(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款140000元,本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业不含税运输费用5000元,取得货运增值税专用发票。
(3)生产领用9月份外购的钢材一批,成本85000元;企业在建工程领用9月份外购的钢材一批,成本70000元(其中含运费成本2790元),已抵扣进项税。
(4)销售农用机械一批,取得不含税销售额430000元,另收取包装费和运输费15000元。
(5)销售一批农机零部件,取得含税销售额39000元。
(6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计35100元。
企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
2013年9月该企业购进货物准予抵扣的进项税额()元。
A. 18550.00
B. 24150.00
C. 24680.00
D. 31624.96
(1)购入食品加工添加剂一批,取得增值税普通发票,价款10000元,税款1700元。
(2)从农民手中收购大豆一批,税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元;支付运输费,取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。
(3)从小规模纳税人处购买生产模具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。
(4)销售以大豆为原料生产的食用植物油,取得含税收入45200元;销售淀粉取得含税收入23400元。
(5)购买建材一批用于修缮仓库,取得增值税专用发票注明的价款20000元,税款3400元。
已知:有关发票均经过认证。 要求:根据上述资料,回答下列小题。
下列货物中,适用13%低税率的是()。
A.食用植物油
B.饲料
C.淀粉
D.大米
该企业当期可以抵扣的进项税额为()。A.15000×17%+500×11%+100000×3%=5605元
B.15000×13%+500×11%=2005元
C.15000×13%+500×11%+100000×3%+3400×60%=7045元
D.15000×13%+100000×3%=4950元
该企业当期应缴纳的增值税税额为()元。
A.45200÷(1+13%)×13%+23400÷(1+17%)×17%-5605=2995元
B.45200÷(1+13%)×13%+23400÷(1+17%)×17%-2005=6595元
C.45200÷(1+13%)×13%+23400÷(1+17%)×17%-7045=1555元
D.45200÷(1+13%)×13%+23400÷(1+17%)×17%-4950=3650元
下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是()。A.购入食品加工添加剂,取得增值税普通发票,可以抵扣进项税
B.从农民手中收购大豆,可以按照收购凭证上注明的收购款和13%的扣除率计算进项税额
C.购买建材用于修缮仓库,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额
D.购进生产模具的进项税额可以抵扣
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