SQ5型双层小汽车专用平车下层底架为平底结构。

A. 175100

B. 155100

C. 183200

D. 167600

(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具的税控专用发票注明的应收价款为450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。

(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价为12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明的价款为600万元、增值税为102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。

(3)将新研制生产的c型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。

(4)销售已使用半年的进口小汽车3辆，开具普通发票，取得收入65.52万元，3辆进1:3小汽车的固定资产原值为62万元，销售时账面余值为58万元。

(5)购进机械设备取得税控专用发票，注明的价款为20万元、进项税额为3.4万元，该设备当月投入使用。

(6)当月购进原材料，取得税控专用发票，注明的金额为600万元、进项税额为102万元，并经国税机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。

(7)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票，注明的价款为20万元、进项税额为1.2万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。

(8)当月发生意外事故损失部分库存原材料，金额为35万元(其中含运输费用2.79万元)，直接计入“营业外支出”账户的损失为35万元。

2007年10月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下：

①申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(万元)

②申报缴纳的消费税=[430+600×(1-2%)+50]×8%=85.44(万元)

(说明：该企业生产的小汽车均适用8%的消费税税率，C型小汽车成本利润率为8%)

要求：根据上述资料，按顺序计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数(结果保留两位小数)。

(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具的税控专用发票注明的应收价款为450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。

(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价为12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明的价款为600万元、增值税为102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。

(3)将新研制生产的c型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。

(4)销售已使用半年的进口小汽车3辆，开具普通发票，取得收入65.52万元，3辆进1:3小汽车的固定资产原值为62万元，销售时账面余值为58万元。

(5)购进机械设备取得税控专用发票，注明的价款为20万元、进项税额为3.4万元，该设备当月投入使用。

(6)当月购进原材料，取得税控专用发票，注明的金额为600万元、进项税额为102万元，并经国税机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。

(7)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票，注明的价款为20万元、进项税额为1.2万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。

(8)当月发生意外事故损失部分库存原材料，金额为35万元(其中含运输费用2.79万元)，直接计入“营业外支出”账户的损失为35万元。

2007年10月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下：

①申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(万元)

②申报缴纳的消费税=[430+600×(1-2%)+50]×8%=85.44(万元)

(说明：该企业生产的小汽车均适用8%的消费税税率，C型小汽车成本利润率为8%)

要求：根据上述资料，按顺序计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数(结果保留两位小数)。

(1)购进生产用钢材，取得增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，发票已通过税务机关的认证。

(2)委托华丰加工厂加工汽车轮胎20件，委托合同注明成本为每件200元，取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元，税款510元(专用发票通过税务机关的认证)；收回后，有12件对外销售，每件不含税价格为300元，其余8件用于本企业小汽车的装配。

(3)本月制造普通小汽车150辆，其中10辆转作固定资产自用，20辆偿还贷款，其余全部销售。

(4)本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出特殊贡献的技术人才。

已知：普通小汽车不含税销售价格为每辆12万元，特制小汽车生产成本为每辆7万元，小汽车的成本利润率为8%，小汽车的适用消费税税率为3%，汽车轮胎消费税税率为3%。

要求：

（2）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧汽车，销售A型小汽车10辆，旧小汽车作价10000元／辆。（3）采取还本销售方式销售A型小汽车给消费者15辆，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额为877500元。

（4）以30辆A型小汽车向丙单位等价换取原材料，A型小汽车成本每辆35000元。双方均按17%的税率开具了增值税专用发票，在交换过程中丙单位推迟时间交货，收取违约金2000元。

（5）当月向丁专卖店销售A型小汽车共200辆。专卖店在对外销售时发现，有3辆存在严重的质量问题，专卖店当即要求退货，该公司于当月末将小汽车收回，货款退回，未履行相关手续直接向专卖店开具了红字专用发票。本月共发生可抵扣进项税额3200000元（含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额）。假设上述增值税专用发票均已通过认证。

要求：逐项计算各个业务的销项税额，并计算企业当月应缴纳的增值税税额。