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[主观题]
单位要发挥业务执行过程中的单据控制，对每一笔业务实际支出过程层层执行审批与审核，体现的是（)
单位要发挥业务执行过程中的单据控制，对每一笔业务实际支出过程层层执行审批与审核，体现的是()。
A事中控制和事后控制结合
B事前控制
C事中控制
D事后控制
提问人：网友aaaluo
发布时间：2022-01-06
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第2题
6 ．内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节 。 （）此题为判断题(对，错)。
第3题
A国有大型企业集团公司（以下简称A公司)为加强内部控制制度建设，聘请B会计师事务所对公司内部控制
A国有大型企业集团公司(以下简称A公司)为加强内部控制制度建设，聘请B会计师事务所对公司内部控制的设计与执行进行审核。B会计师事务所在检查时记录了下列情况：
1．公司董事会明确规定，财务处长对内部控制设计的健全性和执行的有效实施负责。
2．公司董事会明确规定，公司每两年对内部控制修订一次。
3．公司董事会明确规定，内部控制的设计要服从成本管理的原则，控制成本是企业的重要任务。
4．公司明确规定了各项支出的开支权限，除经财务部负责人审核外，公司5万元以下的支出由各部门负责人审批，5万元以上10万元以下的由分管财务的副总裁审批，10万元以上的由总裁审批。
5．公司明确指出，公司总裁应亲自决定筹资规模、筹资结构和筹资方式，以达到严格控制财务风险、降低资金成本的目的。
6．公司在实际执行采购业务时，部分采购业务未签订采购合同，采购订单也未能连续编号，对部分料到单未到的材料，平时未能及时地进行暂估入账，在年末时才予以暂估入账；同时公司规定，对于重要和技术性较强的采购业务，由公司总裁作出决策。
7．公司在实际执行销售业务时，为了增加销售过程中的灵活性，授予销售业务人员比较大的折扣政策、付款政策等权限；同时为了提高效率，销售业务人员可以单独与客户进行谈判；重要的特殊销售业务，由总裁作出决策。
8．公司在实际执行对外投资业务时，由综合办公室负责对外投资及处置的可行性研究与评估，包括收集、归纳对外投资的董事会、监事会、股东大会决议及相关文书资料，并建立健全对外投资台账，跟踪、分析投资效益的制度；公司董事会负责对外重大投资及处置的决策，公司经理班子负责一般投资及处置的决策；公司投资部负责对外投资及处置的执行。
9．公司在实际执行对外担保业务时，明确投资部为担保合同的管理部门，负责公司担保合同的评估、审批、签订、履行、变更、终止和保管工作，同时对担保业务发生后被担保人的经营情况、资金情况进行事后监督。目前公司除为子公司提供担保外，未对公司外部单位提供担保。
要求：
请从企业内部控制理论和方法角度，逐条分析判断A公司上述制度设计或执行中的不当之处，并简要说明理由。
第4题
注册会计师在对w公司审计过程中要执行了解程序，请代注册会计师s对下列问题作出专业判断。注册会计师为了获取有关控制设计和执行的审计证据，通常实施的风险评估程序有()。
A.询问被审计单位人员
B.观察特定控制的运用
C.检查文件和报告
D.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
第5题
注册会计师X对甲公司2019年的付款是否得到授权进行测试，设定的控制要求是检查付款前是否有授权人在付款单据上的签字，则定义的抽样单元最恰当的是（）。
A.每一张验收单
B.每一张现金支付凭证
C.每一张付款单据
D.每一笔应付账款明细账
第6题
有关会计报表审计的下列表述中,正确的有()。
A.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时,一般应采用抽样审计方法
B.注册会计师执行审计业务,应当编排审计计划,对审计工作作出合理的安排
C.注册会计师在审计过程中必须充分考虑审计重要性与审计风险
D.注册会计师对在审计过程中发现的内部控制的重大缺陷,应当向被审计单位报告,并出具管理建议书
第7题
会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下（1)项目合伙人对会计师事务所分派的业务的总体质
会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下
(1)项目合伙人对会计师事务所分派的业务的总体质量负责。项目质量控制复核可以减轻但不能替代项合伙人的责任。
(2)执行业务时，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作。
(3)除内部专家外，项目组成员应当在执行业务过程中严格遵守会计师事务所的质量控制政策和程序。
(4)质量控制部对新晋升的合伙人每年选取一项已完成的业务进行检查，连续检查三年;对晋升三年以上的合伙人每五年选取一项已完成的业务进行检查。
(5)业务工作底稿可以采用纸质、电子或其他介质，如将纸质工作底稿的电子扫描件存入业务档案，应当将纸质工作底稿一并归档。
要求:(1)至(5)项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
第9题
下列会计师事务所在对被审计单位财务报表审计业务执行业务质量控制准则时制定的部分政策和程序，其中说法正确的有()。
A.由于A注册会计师对该业务最为熟悉，又是具体项目合伙人，因此要求A对质量控制制度承担最终责任
B.要求承担质量控制制度运作责任的人员具有必要的权限，是为了保证其能够实施质量控制政策和程序
C.由于被审计单位为上市公司，涉及公众利益的范围大，因此如果与被审计单位建立长期的合作关系，要定期轮换项目合伙人
D.确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作
第10题
ABC会计师事务所承接了甲公司2015年度财务报表的审计业务。在审计过程中，项目合伙人X注册会计师拟
采用统计抽样的方法测试甲公司赊销审批是否得到有效执行。相关资料如下： （1）X注册会计师将2015年所有的发运单作为抽样的总体。 （2）X注册会计师认为既然将总体定义为包括整个被审计期间的交易，就必须在12月31日以后实施控制测试。 （3）由于甲公司2015年赊销业务数量很大，因此X注册会计师认为总体规模对样本规模的影响可以忽略。 （4）在检查样本时，X注册会计师发现其中一张单据由未经授权的仓库主管代为审批，X注册会计师复核后认为该赊销金额在该客户的允许范围内，没有将其视为一项控制偏差。 要求：请单独考虑上述情况（1）-（4），逐项指出注册会计师的观点或者做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
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