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[单选题]

2018年12月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币3000万元。已知预提所得税税率为10%,计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中,正确的是()。

A.3000×l0%×50%= 150(万元)

B.3000×l0%= 300(万元)

C.3000×(1-25%)×l0%= 225(万元)

D.3000×(1-25%)×l0%×50%= 112.5(万元)

提问人:网友sdzbhlv 发布时间:2022-01-07
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第1题
2018年1月19日,甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为50万元的商业汇票,付款人为丙公司。1月20日,丁公司作为保证人在汇票上签章作了保证,但未记载被保证人名称。

1月25日,乙公司将该汇票背书转让给戊公司,但未记载背书日期。2月13日,戊公司向丙公司提示承兑时,丙公司以其所欠甲公司债务只有30万元为由拒绝承兑,戊公司欲行使追索权。

要求:

根据上述资料,分别回答下列问题。

1.下列各项中,属于该汇票被保证人的是()。

A、甲公司

B、乙公司

C、丙公司

D、戊公司

2.关于乙公司未记载背书日期行为效力的下列表述中,正确的是()。

A、该背书无效

B、该背书有效

C、该票据无效

D、视为到期日前背书

3.下列票据当事人中,戊公司可以向其行使追索权的是()。

A、甲公司

B、乙公司

C、丙公司

D、丁公司

4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间是()。

A、2018年3月19日

B、2018年7月19日

C、2018年5月13日

D、2018年8月13日

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第2题
2018年12月31日,甲公司M材料的账面金额为100000元。由于市场价格下跌,预计可变现净值为80000元,则企业应做的会计分录为
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第3题
甲公司应付乙公司购货款2000万元于2018年6月20日到期,甲公司无力按期支付。经与乙公司协商进行债务重组,甲公司以其生产的200件A产品抵偿该债务,甲公司将抵债产品运抵乙公司并开具增值税专用发票后,原2000万元债务结清,甲公司A产品的市场价格为每件7万元(不含增值税),成本为每件4万元,未计提存货跌价准备。6月30日,甲公司将A产品运抵乙公司并开具增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率均为13%。乙公司在该项交易前已就该债权计提500万元坏账准备。不考虑其他因素,下列关于该交易或事项的会计处理中,正确的有( )。

A、甲公司应确认营业收入800万元

B、乙公司应冲减信用减值损失82万元

C、甲公司应确认债务重组利得418万元

D、乙公司应确认取得A产品成本1400万元

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第4题
甲公司为一般纳税人,2014年7月10日,甲公司向乙公司销售商品一批,价款300万元,增值税为17%,约定付款条件为:“1/10,n/30”(不考虑增值税),货已发出,商品成本为200万元;7月19日,乙公司付款,并享受到现金折扣;7月30日,乙公司发现商品在使用中出现瑕疵,要求甲公司给出一定的折让,否则将予以退货。甲公司通过质量检验,按原销售价格给予乙公司 23.4万元的折让,款已付讫。要求:做出甲公司相应的账务处理。

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第5题
2018年12月31日,甲公司应收乙公司账款1 000万元,已知乙公司经营状况不佳,甲公司对该应收账款已计提坏账准备200万元。乙公司于2019年2月15日申请破产,甲公司应收乙公司的款项将全部无法收回。甲公司2018年度财务报告于2019年3月25日经董事会批准报出。甲公司适用所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积,不考虑其他因素影响,则因该事项甲公司减少2018年12月31日未分配利润的金额为( )万元。

A、1000

B、675

C、600

D、540

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第6题
某企业是经认定的技术先进型服务企业。2018年度该企业的应纳税所得额为600万元,该企业2018年度应缴纳的企业所得税额为( )万元。

A、30

B、45

C、90

D、75

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第7题
根据企业所得税法律制度的规定,企业以非货币形式取得的收入,应当按照( )确定收入额。

A、账面价值

B、公允价值

C、账面原值

D、历史成本

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第8题
甲商贸有限责任公司2017年产品销售收入8000万元,当年发生管理费用500万元,其中业务招待费120万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。根据企业所得税法律制度的规定,甲商贸有限责任公司2017年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为( )万元。

A、40

B、72

C、420

D、500

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第9题
某服装生产企业2017年实现商品销售收入3000万元,该企业当年实际发生广告费460万元、业务宣传费80万元。已知,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定,2017年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为( )万元。

A、0

B、450

C、530

D、540

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第10题
甲企业主要从事化妆品制造和销售,2017年取得销售收入3000万元,广告费支出1OOO万元;上一年度结转广告费60万元。已知,自2016年1月1日起至2020年12月31日,对化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业发生广告费可以按照当年销售收入的30%在企业所得税前扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业计算2017年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是 ( )万元。

A、900

B、940

C、1000

D、1060

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