某电冰箱生产企业,2005年度纳税调整前所得为90万元。经某注册税务师审查,发现 11月企业将一批彩电
A.29.7
B.41.61
C.42.01
D.42.9
A.29.7
B.41.61
C.42.01
D.42.9
A.194
B.244
C.242.5
D.250
某冰箱生产企业2004年度纳税调整前所得为200万元。经查.纳税调整前扣除了
通过当地政府机荚扪,ff给受灾地区的货币资金5n玎几。i炙企业2004{三度的应纳
f;l所册额足()万元。
A.194 B.244
C.242.5 D.250
A.11.7%
B.12.4
C.14.4
D.19%
A. 1.44
B. 2.16
C. 2.64
D.13.20
A.0.117
B.0.124
C.0.144
D.0.19
某乡镇企业2005年度自行计算的纳税调整前所得额45万元。经注册会计师事务所审核,发现下列情况:
(1)纳税调整前所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元。
(2)“营业外支出”账户中列支有违法经营的罚款支出3万元,各种非广告性质的赞助支出 5万元,通过政府部门向社会文化事业捐赠10万元。上述支出均以扣除。
(3)企业全年平均职工人数100人,全年计入各种成本费用中的工资总额106万元,并按工资总额计算提取了职工工会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元,当地政府规定人均月计税工资标准为800元,但并未取得《工会经费拨缴款专用收据》。
(4)本企业应付B企业货款账面余额为40万元(含税)。后因资金周转困难,未能支付货
款。2004年6月30日,经双方协商,本企业以一台原值36万元,已提折旧9万元的设备抵债,经评估,该设备净值为38万元,本企业支付评估费5000元,对于该抵债业务,本企业账目中并未作出反映。
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
(1)计算在税前可以扣除的工资费用、职工工会经费、职工教育经费和职工福利费;
(2)计算抵债业务的纳税调整额;
(3)计算可以在税前扣除的捐赠支出;
(4)计算2005年该乡镇企业应纳企业所得税税额。
已知:该企业适用企业所得税税率为33%。
要求:根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定,回答下列问题:
(1) 该企业2005年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?
(2) 税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。
当年产品销售成本550万元,销售费用共计60万元,财务费用30万元(其中有—笔本企业职工集资年利息支出10万,集资款总额200万,银行同期贷款年利率3%),管理费用80万元(其中包括业务招待费20万,新产品研究开发费用30万元,上年度的新产品研究开发费用为25万元),缴纳销售税金及附加20 万元,缴纳增值税50万元。当年计入成本费用的工资与“三项经费”分别是100万元和17.5万元(本厂职工100人,地方政府规定的计税工资标准为 800/人月,未取得工会组织的收据),发生营业外支出120万元(其中包括违法经营被没收的财产损失8万元,向本单位某职工捐赠5万元,通过民政部门向灾区捐赠自产货物,成本80万元,公允价值100万元,会计入账支出97万元)。该企业2004年经税务机关审核的经营亏损为40万元。
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
(1)计算应纳税收入总额;
(2)计算纳税调整前所得;
(3)计算纳税调整增加项目金额;
(4)计算当年应纳所得税额
A.2.25
B.2.7
C.2.79
D.8
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