题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

某日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税25.5万元；从小规模纳税人生产企业购进已税香水，取得税务机关代开的专用发票，注明不含税金额56.82万元，全部领用生产应税化妆品；支付购货运费10万元、装卸费0.5万元，并取得运输企业开具的运费发票；销售化妆品一口红取得销售额62万元，销售化妆品一香粉取得销售额47万元(包括销售痱子粉取得收入3万元)，销售化妆礼品盒取得销售额48万元(其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品，并且分别核算)；将200套化妆(套装)礼品盒抵顶供货商货款；月末盘点发现因管理不善丢失上月从一般纳税人购进的一部分化妆品，账面成本1.3万元，成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有（）。(套装化妆礼品盒的平均售价为420元/盒，最高售价为480元盒，题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证)

A.本月转出进项税额0.15万元

B.本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元

C.本月应纳消费税32.03万元

D.本月应纳增值税0.37万元

提问人：网友wuhuqq 发布时间：2022-01-06

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ABCD

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第1题

某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税()元。

A.0

B.21600

C.1734.78

D.6750

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第2题

座落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人， 2009年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳增值税和消费税合计()万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为20%)

A.222.44

B.151.34

C.185.14

D.149.08

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第3题

坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运

费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加()万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50％)

A.222.44

B.322.15

C.185.14

D.149.08

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第4题

某日化厂为增值税一般纳税人,2003年5月进口一批散装护肤品,关税完税价格250万元,取得海关开具的完税凭证。当月用进口护肤品的60%连续生产精装护肤品,本月销售部分产品,取得不含税销售额800万元。已知护肤品关税税率30%,消费税税率8%。则本月该日化厂内销环节计算缴纳的税收中,正确的是()。

A.应纳消费税47.04万元

B.应纳消费税64万元

C.应纳增值税75.95万元

D.应纳增值税136万元

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第5题

2009年3月某日化厂（小规模纳税人）把一批自产化妆品用于职工福利，其成本为5万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其增值税销售税为（）万元

A.0.8925

B.0.1575

C.0.225

D.1.275

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第6题

某市红佳日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香粉，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香粉的50％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为()万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50％)

A.31.81

B.64.60

C.38.38

D.85

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第7题

某日化厂为增值税一般纳税人，3月将自产的生产成本为20万元化妆品投资于某合营企业。该化妆品暂无市场售价可供参考，消费税税率为30%，成本利润率5%，该日化厂的上述行为的增值税计税销售额为( )万元。

A.21

B.27.3

C.30

D.14

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第8题

某日化厂为增值税一般纳税人，2012年9月份和10月份的生产经营情况如下： 9月份： (1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额90万元、增值税额15．3万元，支付购货运费3．5万元、建设基金0．5万元，取得货运发票，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失8%。 (2)销售业务：在国内销售化妆品，取得含税销售额35．1万元，出口化妆品取得销售额80万元人民币。 (3)其他业务：企业开发新型化妆品，生产成本8万元，将其中的10%用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。该新型化妆品无同类售价，其成本利润率为5%。10月份： (1)进口业务：进口一批香水精，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3‰，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，取得了运输发票。 (2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款8万元；购进香水精等原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3．4万元；另支付购货运输费用2万元、装卸费用0．5万元，取得了运输发票。购进的香水精用于生产高级化妆品。 (3)销售业务：10月5日，以分期付款方式销售给甲商场高级化妆品，不含税总价款70万元，合同约定本月支付货款的60%，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额42万元；以代销方式委托乙代理商销售日用护肤品，本月收到代理商开具的代销清单注明含税销售额为126．36万元。 (4)其他业务：将本厂2009年购进的大型客车赠送给福利院，该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税6．12万元(已抵扣进项税)，已提折旧4万元。相关资料：该日化厂进口香水精关税税率为20%，10月初库存外购香水精买价2万元，10月末库存外购香水精买价25万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。退税率13%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。根据上述资料，回答下列{TSE}题： 2012年9月该日化厂应退增值税（）万元。

A.5：44

B.5．03

C.6．02

D.10．28

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第9题

某日化厂（增值税一般纳税人)2013年6月份发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税单价600元；l

某日化厂(增值税一般纳税人)2013年6月份发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税单价600元；l5日销售化妆品500箱，每箱不含税单价650元。当月另将100箱同类化妆品当作节日礼品发放职工；以200箱同类化妆品与某公司换取产品用包装箱。则该厂当月应纳消费税为()元。

A.225750

B.226000.2

C.227333.4

D.228000

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第10题

（一）某日化厂为增值税一般纳税人，2012年9月份和10月份的生产经营情况如下：9月份：(1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额90万元、增值税额15.3万元，支付购货运费3.5万元、建设基金0.5万元，取得货运发票，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失8%。(2)销售业务：在国内销售化妆品，取得含税销售额35.1万元，出口化妆品取得销售额80万元人民币。(3)其他业务：企业开发新型化妆品，生产成本8万元，将其中的10%用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。该新型化妆品无同类售价，其成本利润率为5%。10月份：(1)进口业务：进口一批香水精，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3%0，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，取得了运输发票。(2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款8万元；购进香水精等原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3.4万元；另支付购货运输费用2万元、装卸费用o．5万元，取得了运输发票。购进的香水精用于生产高级化妆品。(3)销售业务：10月5日，以分期付款方式销售给甲商场高级化妆品，不含税总价款70万元，合同约定本月支付货款的60%，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额42万元；以代销方式委托乙代理商销售日用护肤品，本月收到代理商开具的代销清单注明含税销售额为126.36万元。(4)其他业务：将本厂2009年购进的大型客车赠送给福利院，该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税6.12万元（已抵扣进项税），已提折旧4万元。相关资料：该日化厂进口香水精苯税税率为20%，10月初库存外购香水精买价2万元，10月末库存外购香水精买价25万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。退税率13%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题：2012年9月该日化厂应退增值税()万元。

A.5.44

B.5.03

C.6.02

D.10.28

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第11题

某日化厂为增值税一般纳税人，3月份将生产的200万件化妆品用于无偿赠送给关联企业，每件化妆品的生产成本为50元。已知化妆品使用的消费税税率为30%，成本利润率为5%，但是没有同类化妆品的销售价格。该日化厂当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.4714.29

B. 3000

C. 3300

D. 4500

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