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某注册税务师2006年12月对企业进行纳税审核,发现企业当月将集体福利领用的材料成本15000元计入生产成本中,由于企业该批生产产品已经全部完工,但是仅仅对于部分进行了销售,所以无法按照审核发现的15000元直接作为错账调整金额。企业当月的原材料科目余额是400000元,生产成本科目余额是100000元,产成品科目余额是500000元,当期的主营业务成本是400000元,则分摊率应该是()。
A.1.5%
B.1.07%
C.1.4%
D.1.6%
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库存商品科目余额是500000元,当期的主营业务成本是400000元,假设该企业已经结账,请代注册税务师做出纳税调整分录。(增值税率17%,所得税率33%)
A.甲个体工商户经营规模小,由业主自己担任出纳,其开具发票时,不知道大写的金额应如何写,向注册税务师请教
B.乙个体工商户,由业主妹妹李某负责出纳工作,由于李某休产假,暂时有三个月不能工作,业主与负责代理记账的注册税务师商量,由注册税务师代理3个月的出纳工作,业主每月多支付代理费500元
C.注册税务师代理丙个体工商户的记账业务,取得没有填写客户名称和开票时间的办公用品发票,注册税务师指导企业出纳将这两项内容补齐
D.注册税务师代理丁个体工商户的记账业务,取得2006年6月5日开具的水费普通发票,由于注册税务师工作繁忙,在2006年6月30日才进行会计核算
E.注册税务师代理戊个体工商户记账业务,发现其支付电话费取得的发票是产品销售统一发票,注册税务师认为企业取得的发票有误,要求更换
2006年2月汇算清缴时申报缴纳企业所得税660000元。注册税务师于2006年5月16日受托对该企业2005年1月1日至2006年4月30日的纳税情况进行行审核。发现如下情况:
1.经审核该公司2005年1月至2006年4月对外单位和个人及公司独立核算的附属企业销售原材料,2005年度累计取得款项1480000元,2006年度1月至4月累计取得款项370000元,企业账务处理:
借:银行存款 1850000
贷:其他应付款 1480000
预收账款 200000
原材料 170000
注册税务师进一步审核,发现2005年度相应原材料的成本已结转至“生产成本”之中,相关的产品已在2005年全部对外出售。
2.2005年12月5日23#记账凭证企业账务处理为:
借:预收账款 298350
贷:主营业务收入 255000
应交税金------应交增值税(销项税项) 43350
借:主营业务成本 180000
贷:分期收款发出商品 180000
借:银行存款 25150
预收账款 1650
贷:管理费用------仓储保管费 26800
后附原始任证四张:(1)产品出库单(2005年12月5日填制):(2)“增值税专用发票”记账联、取货单各1张,开具专用发票的日期、取货单的日期均为2005年10月6日;(3)该公司向客户收取产品仓储保管费收据1张。
注册税务师进一步审核,发现该企业并无与客户签订的分期收款销售合同,企业在200
A.2.5%
B.2.07%
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D.2.22%
2013年12月企业成本核算中,产品已经部分完工,已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。
A.借:在建工程58500 贷:库存商品6522 主营业务成本43478 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8500
B.借:在建工程58500 贷:原材料1250 生产成本12870 库存商品4680 主营业务成本31200 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8500
C.借:在建工程58500 贷:主营业务成本50000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8500
D.借:在建工程58500 贷:生产成本13200 库存商品4800 主营业务成本32000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8500
A.借:其他应付款 23400 贷:以前年度损益调整 23400
B.借:其他应付款 23400 贷:利润分配-未分配利润 23400
C.借:其他应付款 23400 贷:其他业务收入 23400
D.借:其他应付款 23400 贷:其他业务收入 20000 应交税费-应交增值税(销项税额) 3400
某软件企业(一般纳税人)2006年10月发生如下业务,请您作为注册税务师为其分析应纳的流转税。
(1)转让某项软件产品1000套,并连同著作权一并转让,取得收入180万元;
(2)因城市建设需要被国家征用土地一块,取得土地使用权补偿金100万元;
(3)上月外购房屋一套,价款共计120万元,本月将其资产投资于另一企业,且按照投资比例享受投资收益;
(4)将自有资金500万元委托某银行对外贷款,本月取得贷款利息5万元,已扣除支付委托方费用0.5万元;
(5)销售软件产品2000套,每套价格2000元,由于数量较大,给予对方5%的折扣,并在同一张发票上进行反映。
(6)经营租入生产用设备一台,设备原值为2000万元,约定每月的租金是10万元;
(7)本厂对外营业的非独立核算食堂,当月发生了对外餐饮服务收入20万元。
A.借:在建工程58500 贷:库存商品6522 主营业务成本43478 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8500
B. 借:在建工程58500 贷:原材料1250 生产成本12870 库存商品4680 主营业务成本31200 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8500
C. 借:在建工程58500 贷:主营业务成本50000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8500
D. 借:在建工程58500 贷:生产成本13200 库存商品4800 主营业务成本32000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8500
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