（多选）下列关于财务报告内部控制的说法中，正确的有（） A、财务报告内部控制包括旨在合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制 B、财务报告内部控制包括用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制 C、财务报告内部控制是公司的董事会、监事会、经理层实施的控制 D、被审计单位所有的内部控制都属于财务报告内部控制

提问人：网友haix_lys 发布时间：2022-01-07

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第1题

下列关于内部控制的说法中正确的有（　）。

A、对企业而言，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程

B、对企业而言内部控制包括五大目标

C、对企业和事业单位而言，内部控制均需遵循成本效益原则

D、对企业和事业单位而言，内部控制的方法均包括不相容职务或岗位的分离控制

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第2题

与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关

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第3题

为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引的是（）。

A. 《企业内部控制应用指引》

B. 《企业内部控制评价指引》

C. 《企业内部控制审计指引》

D. 《企业内部控制基本规范》

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第4题

下列与审计风险相关的说法中，错误的是（）。

A、保持职业怀疑有助于降低检查风险

B、固有风险和控制风险独立于注册会计师审计而存在

C、审计实务中，注册会计师可选用文字进行定性表述审计风险高低，也可以用绝对数量表达审计风险水平

D、检查风险是指注册会计师通过实施审计程序未发现错报，因而发表不恰当审计意见的风险

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第5题

（多选）注册会计师为进一步了解潜在错报的来源，应当实现的目标有（　） A、了解与相关认定有关的交易的处理流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录 B、对内部信息传递和期末财务报告流程的控制 C、验证注册会计师识别出的业务流程中可能发生重大错报（包括由于舞弊导致的错报）的环节 D、识别被审计单位用于及时防止或发现并纠正未经授权的、导致重大错报的资产取得、使用或处置的控制

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第6题

（单选）下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（　） A、重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合 B、重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合 C、内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷 D、内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷

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第7题

（单选）下列关于非财务报告内部控制缺陷的说法中，正确的是（　） A、如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中说明 B、如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明 C、如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加强调事项段说明相关情况 D、如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师无须与企业进行沟通

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第8题

（单选）在企业内部控制审计中，有关被审计单位的风险评估过程，下列说法中不正确的是（　） A、被审计单位的风险评估过程是指通过采用一系列的方法充分识别与财务报告相关的经营风险 B、被审计单位的风险评估过程与对内部信息传递和期末财务报告流程的控制同属于企业层面的控制 C、被审计单位应根据设定的控制目标，有计划地全面、系统、持续地收集内外部相关信息，并结合实际情况，及时进行风险评估 D、被审计单位应在目标设定的基础上，密切关注内外部主要风险因素，通过日常或定期的评估程序与方法对各种主要风险加以识别，并将各类风险进行分类整理，形成企业的风险清单

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第9题

（单选）下列各项中，不属于注册会计师在内部控制审计报告中增加强调事项段的情形的有（　　） A.企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当 B.注册会计师知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的对内部控制有重大影响的事项 C.审计范围受到限制时，注册会计师在已执行的有限程序中发现内部控制存在重大缺陷D.法律法规的相关豁免规定允许某些实体未被纳入评价范围和内部控制审计范围

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第10题

（单选）下列关于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的说法中，错误的是（　） A、管理层和治理层凌驾于控制之上的风险普遍存在且不同企业的风险水平相同 B、针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制，对所有企业保持有效的财务报告相关的内部控制都有重要的影响 C、针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制属于企业层面的内部控制 D、内部举报投诉制度属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制

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