题目内容
（请给出正确答案）
[多选题]
下列分录正确的有哪三项()。
A.借：税金及附加贷：应交税费——应交增值税
B.借：应交税费——应交增值税贷：银行存款
C.借：库存现金贷：银行存款
D.借：银行存款贷：库存现金
提问人：网友ccll1857065
发布时间：2022-01-06
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A.借：长期应收款 100万
B.借：长期应收款85万
C.贷：主营业务收入85万
D.贷：未实现融资收益 15万
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第2题
要求：根据所提供资料的先后顺序，扼要指出存在的纳税问题，计算应补各税金额，并作出相应调账分录。（
要求：根据所提供资料的先后顺序，扼要指出存在的纳税问题，计算应补各税金额，并作出相应调账分录。(列出计算过程，每一步骤计算结果按四舍五入原则保留小数点后两位)。
甲企业为集体企业(增值税一般纳税人)，该企业主要从事电子产品的销售以及培训服务。2002年1月，某注册税务师接受委托，对该企业2001年度的纳税情况进行审查，取得相关资料如下：
1．基本情况
(1) 甲企业2001年度利润表如下：
其他业务利润中，其他业务收入为 200000元，其他业务支出为80000元。
(2) 该企业实行计税工资办法，每人每月800元，该企业2001年度全年平均职工人数为50人。
(3) 各种存货的计价采用实际成本法。
2．纳税审查情况
(1) 审查工资计算表，厂长、副厂长1960元/月，部门主任两人，每人1600元／月，部门副主任两人，每人1500元／月，其余44名职工工资奖金为每人1200元。该企业已按实发工资数额计提了三项经费。
企业计提工资时分录分别为：
借：管理费用7520
营业费用 55400
贷：应付工资62920
借：应付工资62920
贷：现金 62920
企业并按工资数额计提了三项经费。
经审查，企业1-12月工资计算及会计分录相同。
(2) 审查“预提费用”账户，发现企业预提本年度1-12月份房租220000元。
企业预提时会计分录为：
借：管理费用20000
贷：预提费用20000
12月360凭证企业支付全年房租 240000元。
企业支付时的分录为：
借：管理费用240000
贷：银行存款240000
(3) 3月20凭证记载企业在销售电子产品的同时提供该产品使用培训服务，共收取培训费20000元。
企业会计分录为：
借：银行存款20000
贷：其他业务收入20000
并按此数额计提了营业税、城市维护建设税和教育费附加。
(4) 5月20凭证记载企业上一年度收取的包装物押金20000元，到期包装物未收回。
企业账务处理为：
借：其他应付款20000
贷：营业外收入20000
(5) 8月3甜凭证记载企业给关系单位赞助支出10000元。
企业会计分录为：
借：营业外支出 10000
贷：银行存款10000
(6) 12月30凭证记载企业领用库存商品一台用于办公室用。
企业账务处理为：
借：固定资产5000
贷：库存商品 5000
(7) 12月110凭证记载企业购进一批商品用于职工福利，取得的增值税专用发票上注明价税100000元，税款17000元，贷款尚未支付。
企业会计分录为：
借：应付福利费 100000
应交税金——应交增值税(进项税额) 17000
贷：应付账款 117000
(8) 12月120凭证记载企业预提下年度的会议费。
会计分录为：
借：管理费用 10000
贷：预提费用 10000
3．其他情况说明
(1) 该企业增值税税率为17%，12月底“应交税金——应交增值税”账户无余额。
(2) 城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
第3题
根据资料(4)至资料(7)，下列分录中正确的是（）。
A.资料(4)： 借：生产成本 120 管理费用 15 销售费用 30 贷：应付职工薪酬 165
B.资料(5)： 借：管理费用 50 贷：累计摊销 50
C.资料(6)： 借：管理费用 5．5 贷：应交税费——应交城市维护建设税 5 ——应交教育费附加 0．5
D.资料(7)： 借：交易性金融资产——公允价值变动 100 贷：公允价值变动损益 100
第4题
的调整分录正确的有()。
A.借：长期股权投资—C公司(成本) 1 000 贷：长期股权投资—C公司 1 000
B.借：长期股权投资—C公司(损益调整) 170 贷：以前年度损益调整—调整2007年 投资收益 170
C.借：以前年度损益调整—调整2007年所得 税费用 20 贷：递延所得税资产 20
D.借：递延所得税负债 20 贷：以前年度损益调整—调整2007年 所得税费用 20
第5题
根据资料3中（4）至（5）项业务，下列各项分录中，正确的是（）。
A.12月31日，计提管理部门固定资产折旧的会计分录：借：管理费用 5贷：累计折旧 5
B. 12月31日，摊销管理部门无形资产成本的会计分录：借：管理费用 8贷：累计摊销 8
C. 确认本月交的城市维护建设税的会计分录：借：营业税金及附加 2贷：应交税费——应交城市维护建设税 2
D. 确认本月交的教育费附加的会计分录：借：营业税金及附加 1贷：应交税费——应交教育费附加 1
第6题
下列涉税会计分录，处理正确的是()。
A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”，贷记“应交税费——未交增值税”
D.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“营业外收入”
第7题
RE模块非豁免合同每月定期过账时，生成会计凭证的的分录为下列（）
A.借：使用权资产-原值 贷：租赁合同-过度科目资产
B.借：租赁合同-过度科目资产 贷：租赁负债
C.借：租赁合同-过渡科目-合同 贷：应付账款（过渡供应商）
D.借：应付过度供应商借：进项税 贷：应付正式供应商
第8题
下列有关涉税会计处理正确的是（)。A.对纳税人上一年度因发出货物、价外收费、残料收入等应作销售
下列有关涉税会计处理正确的是()。
A.对纳税人上一年度因发出货物、价外收费、残料收入等应作销售而未作销售导致少记销项税额的，税务部门跨年度稽查后企业应做的调整分录是： 借：应收账款(现金等) 贷：主营业务收入(营业外收入、其他业务收入等) 应交税费——增值税检查调整
B.某公司列支的“其他业务收入——房租收入”，其计提的营业税的会计分录是： 借：其他业务支出 贷：应交税费——应交营业税
C.我公司2011年5月计提2010年年终奖20万元。相应的会计账务处理是： 计提2010年度奖金： 借：以前年度损益调整 200000 贷：应付职工薪酬 200000 确认递延所得税资产(假设未来企业能够产生足够的应纳税所得额以抵扣暂时性差异)： 借：递延所得税资产 50000 贷：以前年度损益调整 50000
D.由几个自然人股东出资组成的有限责任公司，前几年盈利，但是没有进行利润分配，今年要进行利润分配，则相关账务处理是： 宣告发放时：(即股东会决议通过时) 借：利润分配 贷：应付股利 实际发放时： 借：应付股利 贷：银行存款
第9题
以下有关BANCS系统分录拆分的原则，哪一个是正确的（）
A. BANCS交易产生的分录必定是一借一贷，借贷平衡
B. 表外存在单边分录
C. 目前系统资产/收入以正值（＋vE.表示，即＋为借记
D. 目前系统负债/支出以负值（－vE.表示，即－为贷记
第10题
下列关于凭证性质的说法正确的有（)。
A.payment表示企业付款时借应付账款、贷现金或银行存款
B.closure 是accrual 的相反分录
C.accrual 表示借费用或资产、贷应付账款
D.cancel 是accrual 的相反分录
