题目内容
（请给出正确答案）
A.12月31日，计提管理部门固定资产折旧的会计分录：借：管理费用 5贷：累计折旧 5
B. 12月31日，摊销管理部门无形资产成本的会计分录：借：管理费用 8贷：累计摊销 8
C. 确认本月交的城市维护建设税的会计分录：借：营业税金及附加 2贷：应交税费——应交城市维护建设税 2
D. 确认本月交的教育费附加的会计分录：借：营业税金及附加 1贷：应交税费——应交教育费附加 1
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更多“根据资料3中（4）至（5）项业务，下列各项分录中，正确的是（…”相关的问题
（2）4月30日，以资本公积转增股本300万元。
（3）8月1日，通过支付银行存款方式取得同一集团甲公司80%的股权，甲公司相对于最终控制方而言的所有者权益账面价值为1000万元，支付银行存款500万元。
（4）9月30日，将一项持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，重分类日该金融资产公允价值为150万元，持有至到期投资"成本"明细100万元，"利息调整"借方余额25万元。
（5）12月31日，按照2010年年初制定的一项以权益结算的股份支付计划，计算出本年应确认的费用200万元。
要求：（1）根据资料（1）、（2），计算2011年6月30日提供半年度资产负债表时，各所有者权益项目的余额。
（2）根据资料（3）、（4）、（5），分别计算大河公司下半年发生的业务对各所有者权益项目的影响金额（假定盈余公积提取比例为10%）。
A.12月31日，甲公司应确认营业收入65万元
B. 12月31日，甲公司应确认营业收入70
C. 12月31日，甲公司应确认营业成本49万元
D. 12月31日，甲公司应确认营业成本61
A.业务（1）
B.业务（2）
C.业务（3）
D.业务（4）
E.业务（7）
A.业务(1)
B.业务(2)
C.业务(3)
D.业务(4)
E.业务(7)
A.业务（1）
B.业务（2）
C.业务（3）
D.业务（6）
[资料]ABC公司2009年1月发生以下几笔涉及个人所得税的业务：
(1)支付员工张某、李某当月工资各3000元，但根据合同约定，张某自己承担个人所得税；李某个人所得税由公司承担，即李某收入3000元为税后所得。
(2)以5万元向工程师刘某购买一项专利使用权。
(3)向某居民购买一套已居住两年的住房，该住房价款为100万元，原值45万元，转让过程中该居民支付各种税费5万元，支付中介机构介绍费1万元。
(4)聘请某营销学专家给销售人员进行培训，支付报酬1.5万元。
(5)2月2日，该公司将上述代扣款项交至税务机关，税务机关按照代个人所得税款的2%支付该公司手续费。
[要求]请计算该公司上述业务中应代扣代缴的个人所得税，并做出有关账务处理。
A.7 860
B.7 980
C.8 940
D.14 700
丙公司为增值税一般纳税人，2019年度至2021年度发生的与无形资产有关业务如下：
（1）2019年1月10日，丙公司开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2019年5月31日，用银行存款支付外单位协作费148万元，领用本单位原材料成本52万元（不考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。
（2）2019年6月1日研发活动进入开发阶段。该阶段发生研究开发人员的薪酬支出70万元，领用材料成本170万元（不考虑增值税因素），全部符合资本化条件。2019年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术并投入使用。该非专利技术预计可使用年限为5年，预计残值为零，采用直线法摊销。
（3）2020年1月1日，丙公司将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金5万元（不考虑增值税因素）。
（4）2021年12月31日，租赁期限届满。经减值测试，该非专利技术的可收回金额为104万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
格式：（1）根据资料（1）和（2），丙公司自行研究开发无形资产的入账价值是（）万元。
A.200
B.240
C.292
D.440
（2）根据资料（1）至（3），下列各项中，关于该非专利技术摊销的会计处理表述正确的是（）
A.应当自可供使用的下月起开始摊销
B.应当自可供使用的当月起开始摊销
C.该非专利技术出租前的摊销额应计入管理费用
D.摊销方法应当反映与该非专利技术有关的经济利益的预期实现方式
（3）根据资料（3），下列各项中，丙公司2020年1月出租无形资产和收取租金的会计处理正确的是（）
A.借：其他业务成本4，贷：累计摊销4
B.借：管理费用4，贷：累计摊销4
C.借：银行存款5，贷：其他业务收入5
D.借：银行存款5，贷：营业外收入5
（4）根据资料（4），丙公司非专利技术的减值金额是（）万元。
A.0
B.36
C.40
D.71.2
（5）根据资料（1）至（4），假定丙公司无其他无形资产，2021年12月31日应列入资产负债表“无形资产”项目“期末余额”栏的金额是（）万元。
A.104
B.140
C.144
D.176
(1)通过县级政府向社会公共设施建设部门捐赠236.4万元。
(2)向95%持股的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。
(3)实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。
(4)发生广告支出1542万元。发生业务招待费支出90万元，其中有20万元未取得合法票据。
(5)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出150万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
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