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[主观题]

企业所得税在次年的()前办理年度汇算清缴。

企业所得税在次年的（)前办理年度汇算清缴。

提问人：网友FXY0102 发布时间：2022-01-07

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第1题

某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度所得税汇算清缴出具鉴证报告，企业会计利润为200万元，企业计算的当年应纳税所得额为200万元，企业按利润正常预缴了企业所得税。其中发现财务费用中列支在建工程款项的利息30万元，企业应实施的调账分录不正确的有（）。

A. 借：在建工程300000贷：财务费用300000

B. 借：在建工程300000贷：以前年度损益调整300000

C. 借：以前年度损益调整7.5000贷：应交税费-应交所得税75000

D. 借：所得税费用75000贷：应交税费-应交所得税75000

E. 借：以前年度损益调整225000贷：利润分配-未分配利润225000

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第2题

下列有关非居民企业纳税地点的说法中，正确的有（）。

A、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。

B、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

D、非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

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第3题

企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业两种。

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第4题

居民企业就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税，非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

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第5题

A公司按照英国法律注册成立，在国内设置机构对其生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全面管理和控制，即实际管理机构在境内。A公司属于居民企业。（）

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第6题

甲公司是一家建筑公司，2018年初承包一个建筑工程，价款1000万，工程期限两年。2018年底，该建筑工程完工40%，那么甲公司应该确认收入是（）万元。

A、0

B、400

C、500

D、1000

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第7题

甲公司2018年计入成本、费用中的合理的实发工资1000万元，当年发生的工会经费30万元、职工福利费200万元、职工教育经费10万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，则该公司在计算2018年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（　）。

A、20＋200＋10＝230（万元）

B、20+140+10=170（万元）

C、30+200+80=310（万元）

D、30+200+10=240（万元）

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第8题

某企业2015年实现销售收入为1 000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准予扣除业务招待费的下列计算中，正确的是（　）。

A、6

B、6×60%＝3.6（万元）

C、（1000－60）×5‰＝4.97（万元）

D、1000×5‰＝5（万元）

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第9题

根据企业所得税法的规定，下列收入属于免税收入的是（）。

A、销售货物收入

B、国债利息收入

C、符合条件的非营利组织的收入

D、固定资产转让收入

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