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[单选题]

某生产企业(增值税一般纳税人)，2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为()万元。

A.679.11

B.691

C.692.11

D.794.56

提问人：网友qqgg1227 发布时间：2022-01-06

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第1题

某生产企业为增值税一般纳税人，2008 年3 月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已

使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000 元(原值为59000元)；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入 35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为（）元。(以上收入均为含税收入) （第五章）

A．5594.70 B．6316.24

C．6493.16 D．6916.24

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第2题

某企业为增值税一般纳税人。该企业2008年度发生的经济业务如下：（1)用银行存款支付购入原材料货款

某企业为增值税一般纳税人。该企业2008年度发生的经济业务如下：

(1)用银行存款支付购入原材料货款30000元，以及购入材料支付的增值税5100元，材料已验收入库。

(2)2008年度，企业借入的分次还本付息的长期借款发生利息费用15000元。按《企业会计准则》中借款费用资本化的规定，计算出工程应负担的，应资本化的长期借款利息费用为6000元，其他利息费用9000元，利息尚未支付。

(3)企业将账面价值为30000元的长期股权投资售出，获得价款60000元，已存入银行。

(4)购入不需安装的设备一台，设备价款及增值税共计90000元，全部款项均已用银行存款支付，设备已经交付使用。

(5)本年计提固定资产折旧45000元，其中：厂房及生产设备折旧30000元，办公用房及设备折旧15000元。

(6)从银行提取现金，并用现金实际发放职工工资60000元，并将其分配计入相关费用项目。其中，生产人员工资30000元，管理人员工资15000元，在建工程应负担的人员工资15000元。

(7)本年产品生产耗用原材料120000元。计算产品生产成本并将其结转库存商品科目。假设2008年度生产成本科目五年初、年末余额。

(8)销售产品一批，销售价款300000元，应收取的增值税为51000元。已收款项175500元(其中货款150000元，增值税25500元)并已存入银行，余款尚未收取。该企业应结转的主营业务成本180000元。假设本年库存商品无期初及期末余额。

(9)将各损益科目结转入本年利润。

(10)假设本年该企业不交所得税，不提取盈余公积，没有进行利润分配。本年利润余额全部转入“利润分配－未分配利润”科目。

要求：根据资料(1)—(10)编制相关会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

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第3题

实训目的：通过实训掌握企业所得税的核算。案情说明：某集体工业企业为增值税一般纳税人。2008年度取得产品销

实训目的：通过实训掌握企业所得税的核算。

案情说明：某集体工业企业为增值税一般纳税人。2008年度取得产品销售收入1500万元，国债利息收入25万元。发生产品销售成本960万元，销售费用180万元，管理费用55万元，财务费用46万元，应缴纳增值税150万元，城市维护建设税10.5万元，教育费附加4.5万元；该企业全年实际发放的合理的职工工资总额为560万元，其他准予扣除的项目金额为76万元。另外，该企业2007年度发生亏损180万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。

实训要求：

(1)计算该企业2008年度应纳税所得额，并列出计算过程。

(2)计算该企业2008年度应纳所得税额，并列出计算过程。

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第4题

某城市一家电生产企业（增值税一般纳税人)2008年度的有关经营情况如下：（1)本年实现产品

某城市一家电生产企业(增值税一般纳税人)2008年度的有关经营情况如下：

(1)本年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋收入60万元(不考虑相关税金)。

(2)本年应结转产品销售成本4500万元。

(3)本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。

(4)本年发生销售费用l900万元(其中广告费1300万元，业务宣传费90万元)；管理费用l000万元(其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元)；财务费用120万元(其中向另一企业的生产经营用借款1000万元，借款利率为6%，银行同期同类借款利率为4%)。

(5)8月25日对委托施工单位进行生产车间改良(生产车间距折旧期满还有5年)的工程办理验收手续，支出l50万元全部计入了营业业务支出处理。

(6)10月末盘点发现因保管不善损毁产成品200台，每台成本0.3万元(其中外购材料、辅料占70%)，已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。

要求：根据上述资料回答如下问题：

(1)允许在税前扣除的销售成本总额；

(2)允许在税前扣除的销售税金总额；

(3)允许在税前扣除的销售费用总额；

(4)允许在税前扣除的管理费用总额；

(5)允许在税前扣除的财务费用总额；

(6)固定资产改良支出及相应的房产税税前列支总额(当地房产税余值扣除比例30%)；

(7)准予税前扣除的净损失额；

(8)2008年该企业应纳税所得额；

(9)2008年该企业应纳企业所得税税额。

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第5题

请根据以下信息，回答第 1－2题：　　某商店位于市区，为增值税一般纳税人。2008 年 5 月 1 日至 7 日期间进行促销活动

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请根据以下信息，回答第 1-2题：　　某商店位于市区，为增值税一般纳税人。2008 年 5 月 1 日至 7 日期间进行促销活动，以八折折扣销售一批原价为每件 1,000 元(含税价)的商品，其商品的进货成本为每件 550 元(含税价，取得了增值税专用发票)。(增值税税率为 17%，所得税税率为 25%)

1.每销售一件商品应缴纳的企业所得税为()。

A.57.33 元

B.67.07 元

C.52.51 元

D.81.10 元

2.每销售一件商品的税后收益为()。

A.157.54 元

B.142.98 元

C.152.72 元

D.128.95 元

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第6题

某家电生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月份发生如下业务：（）计算该企业当期应缴纳的增值税。

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第7题

某生产企业为增值税一般纳税人，适用25%的企业所得税率。2008年度发生相关业务如下：（1)销售产品取得不含税

某生产企业为增值税一般纳税人，适用25%的企业所得税率。2008年度发生相关业务如下：

(1)销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城建税及教育费附加60万元。

(2)发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元，发生财务费用200万元，其中支付给企业借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为6%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。

(3)2006、2007年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。

(4)本年度在A、B两国分别设立三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。本年度，甲公司应纳税所得额110万美元，乙公司应纳税所得额-30万美元，丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按20%的税率缴纳了所得税，丙公司在B国按30%的税率缴纳了所得税。

(说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回。假设汇率为1美元=7元人民币)

根据上述资料计算有关纳税事项：

①应纳税所得额中准予扣除的销售费用；

②应纳税所得额中准予扣除的财务费用；

③2008年境内应纳税所得额；

④2008年境内外所得应纳所得税税额；

⑤从A国分回的境外所得应予抵免的税额；

⑥从B国分回的境外所得应予抵免的税额；

⑦2008年实际应缴纳的企业所得税。

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第8题

增值税一般纳税人发生的下列业务中，可开具增值税专用发票的是（）。

A.给某生产企业（为增值税一般纳税人）提供设备修理服务

B.出口货物

C.销售旧货

D.向个人消费者销售电脑

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第9题

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元(不含增值税)给自设非独立核算的门市部，门市部又以每辆16380元(含增值税)的价格销售给消费者。

要求：计算摩托车生产企业6月份应缴纳的消费税税额(气缸容量在250毫升以上)。

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第10题

江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，该企业适用的增值税税率为()。

A.17%

B.13%

C.3%

D.6%

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第11题

某实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2018年2月购进一批原木用于生产实木地板，收购发票上注明收购价款60万元。将原木运回企业，支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得增值税专用发票。当月从某大型林场（增值税一般纳税人）购进一批原木，取得的增值税专用发票上注明价款80万元，直接销售给另一木门生产企业。则该实木地板生产企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.18.31

B.18.2

C.16.71

D.15.51

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