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[单选题]

设在国家高新技术产业开发区的某中外合资经营企业(简称甲企业),经审核被认定为高新技术企业,到2003年底享受定期减免税政策已经期满。2005年年初外方将分得的2004年的税后利润200万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业(简称乙企业),并被认定为先进技术企业,甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2006年经考核,乙企业不符合先进企业的标准,被撤销先进技术企业的称号。2006年度甲企业自行计算的应纳税所得额为400万元。经某税务师事务所审核, 2006年度有关生产经营情况如下:(1) 取得产品销售净额4000万元,取得租金收入300万元。(2) 全年发生财务费用100万元。其中,4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,已全部计入财务费用,该厂房于9月30日完工结算并投入使用。(3) 发生管理费用350万元。其中含支付关联企业的管理费10万元;支付的交际应酬费30万元;支付给上级主管部门的管理费20万元,能提供有关证明资料,并就上述证明资料附送了注册会计师查证报告。(4) 经批准以机器设备一台向其他企业投资,该设备账面原值50万元,已提取了折旧24万元,投资时双方确认的投资价值为30万元,企业按会计制度进行了处理。(5) 转让人民币特种股票(B股)取得收入250万元,该股票原购进价210万元,企业计入投资收益,并与国债利息收入一起作为免税收入扣除。(6) 发生营业外支出30万元。其中通过我国境内非营利团体向某贫困地区捐款15万元,直接向某灾区捐款10万元,向关联的科研机构资助研究开发经费5万元。(7) 超过两年期限的应付未付款收入20万元记入了“资本公积”。(8) 从境外分支机构取得税后收益45万元,已在境外缴纳了25%的所得税。(甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税;甲企业2004年缴纳企业所得税55.79万元)根据所给资料,依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定,回答下列相关问题:甲企业外方应缴回的再投资退税额为()万元。

A.14.11

B.18

C.21.18

D.35.29

提问人:网友zcxtdn 发布时间:2022-01-06
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第1题
设在国家高新技术产业开发区内的某中外合资经营企业 (简称甲企业),经审核被认定为高新技术企业,

设在国家高新技术产业开发区内的某中外合资经营企业 (简称甲企业),经审核被认定为高新技术企业,到1997年底享受定期减免税政策已经期满。1999年年初外方将分得的1998年的税后利润21300万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业(简称乙企业),并被认定为先进技术企业,甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2000年经考核,乙企业不符合先进技术企业的标准,被撤销先进技术企业的称号。

2000年度甲企业自行计算的应纳税所得额为4000万元。经某会计师事务所审核,发现以下情况:

(1)11月份隐瞒产品销售收入30万元,被处少缴增值税额2倍的罚款已在税前扣除。

(2)转让记账式国库券收益20万元,与国债利息收入一并已在税前扣除。

(3)技术开发费40万元(比上午增长12%),已按实际发生数在税前扣除。

(4)6月份购进生产设备价值60万元,当月投入使用,该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率为10%。企业将购买设备支出金额一次已在税前扣除。

(5)从境外分支机构取得税后利润150万元(在境外已纳税款80万元),未计入应纳税所得额。

(6)2000年购买国产设备投资200万元。

(甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税;甲企业1999年缴纳企业所得税557.9万元。)

要求:

(1)计算甲企业外方应缴回的再投资退税额。

(2)计算甲企业2000年实际应纳企业所得税。

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第2题
在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中,下列说法错误的有()。

A.在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率

B.国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率

C.中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率

D.沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率

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第3题
对企业所得税的优惠政策,下列说法正确的是( )。

A.在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率

B.国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率

C.中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率

D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,可以免征、减征企业所得税

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第4题
设在国家高新技术产业开发区内的某外资企业(简称甲企业),经审核被认定为高新技术企业,到2001年底

设在国家高新技术产业开发区内的某外资企业(简称甲企业),经审核被认定为高新技术企业,到2001年底享受定期免税政策已经期满。2004年年初外方投资人将分得的2003年的税后利润1000万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业(简称乙企业),并被认定为先进技术企业,甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2005年经考核,乙企业不符合先进技术企业的标准,被撤销先进技术企业的称号。

2005年度甲企业自行计算的应纳税所得额为3000万元。经某会计师事务所审核,发现以下情况:

(1)隐瞒10月份发生的产品销售收入55万元(含税),被处少缴增值税额1倍的罚款和加收的滞纳金已在税前扣除,该笔税款已于12月20日补缴入库。

(2)转让记账式国库券收益3万元,与国债利息收入1万元一并已在税前扣除。

(3)技术开发费30万元(上年技术开发费开支25万元),已按当年实际发生数在税前扣除。

(4)从境外分支机构取得税后利润100万元(在境外已纳税款30万元),未计入应纳税所得额。

(5)2005年自筹资金购买国产设备,总投资160万元,其中设备价款130万元,增值税 22.1万元(后经税务机关批准退还),设备运输费1.9万元,设备安装费6万元。 (甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税;甲企业2004年缴纳企业所得税 400万元)。

要求计算:

(1)甲企业外方应缴回的再投资退税额;

(2)甲企业接受处罚应调整的所得额;

(3)与国债相关的所得额调整;

(4)与技术开发费相关的所得额调整;

(5)境内经营比上年新增的所得税;

(6)购买国产设备涉税计算;

(7)境外所得已纳税额的扣除或补税;

(8)甲企业2005年实际应纳企业所得税。

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第5题
外商投资企业和外国企业所得税法规定,减按24%税率征收所得税的企业有()。

A.沿海港口城市的经济技术开发区的生产性外商投资企业

B.高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业

C.沿海经济开放区的生产性外商投资企业

D.经济技术开发区所在城市的老市区设立的中外合资生产企业

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第6题
下列适用15%税率征收企业所得税的外商投资企业有( )。

A.设在中部地区国家鼓励类外商投资企业

B.中外合资产品出口企业

C.在西部从事能源、交通基础设施建设的生产性外商投资企业

D.经济特区的非生产性外商投资企业

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第7题
年,松山湖经国务院批准升格为()高新技术产业开发区。

A.国家

B.省

C.市

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第8题
由外国公司同中国的公司依照中国的法律和行政法规,经中国政府批准,设在中国境内的,由双方通过合同约定各自的权利和义务的企业是( )。

A.中外合资经营企业

B.中外合作经营企业

C.外商独资经营企业

D.中外合资股份有限公司

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第9题
由外国公司同中国的公司依照中国的法律和行政法规,经中国政府批准,设在中国境内的,由双方通过合同约定各自的权利和义务的企业是:

A.合伙企业

B.中外合作经营企业

C.外商独资经营企业

D.中外合资股份有限企业

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第10题
由外国公司同中国的公司依照中国的法律和行政法规,经中国政府批准,设在中国境内的,由双方通过合同约定各自的权利和义务的企业是()

A.合伙企业

B.中外合作经营企业

C.外商独资经营企业

D.中外合资股份有限公司

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第11题
1997年经批准成立的某软件开发企业(国家高新技术产业开发区内),当年获利15万元。经税务
机关检查审核,该企业2003年生产经营情况如下:

⑴取得销售收入950万元。

⑵销售成本250万元。

⑶发生销售费用70万元(其中广告费25万元,业务宣传费5万元);管理费用80万元(其中:新技术研发费6万元,比上年增长15%);财务费用50万元。

⑷销售税金130万元。

⑸营业外收入20万元,营业外支出30万元。

⑹成本、费用中实发工资总额90万元,并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。该企业年均在册职工80人。(当地政府规定的计税工资标准为人均月800元)。

请计算该企业2003年度实际应纳企业所得税多少?

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