题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

某粮食白酒生产企业甲委托某酒厂乙为其加工酒精10吨，委托方甲企业提供粮食，成本为800000元，委托

加工的加工费为72000元，缴纳增值税12240元，用银行存款支付。受托方乙企业无同类酒精销售价。甲企业将收回的全部酒精用于连续生产套装礼品白酒150吨，每吨不含税售价50000元，当月全部销售。计算委托加工方式下甲企业应缴纳的消费税并提出纳税筹划方案以降低甲企业的税负。

提问人：网友cathy_yly 发布时间：2022-01-06

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第1题

某酒厂系增值税一般纳税人，欠甲公司货款50000元，经双方协商现以自产粮食白酒10吨抵偿债务，该粮食白酒成本为3000元/吨，每吨售价在4800—5200元浮动，平均售价为5000元/吨。上述业务以下处理正确的有（）27.ABCD

A、增值税的计税依据为货物的平均售价，即为50000元

B、消费税的计税依据为货物的最高售价，即为52000元

C、借：应付账款——甲公司 50000 营业外支出 6500 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500

D、借：税金及附加 20400 贷：应交税费——应交消费税 20400

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第2题

某酒厂（一般纳税人）本月销售白酒10吨，含税售价每吨2000元，该企业应纳消费税为（）元

A、13539.8

B、10354

C、13333.3

D、3539.8

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第3题

某酒厂为增值税一般纳税人，2011年2月发生如下经济业务。

(1)销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行；销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。

(2)用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元，互开了增值税发票。

(3)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。

(4)外购薯类白酒4吨，含税价共计7020元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑；销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2457元，货款存入银行。

(5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精5吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。

要求：计算该酒厂本月应纳消费税税额。

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第4题

某酒厂为增值税一般纳税人，2012年1月外购酒精，取得增值税专用发票上注明不含税价款30万元，本月领用50%用于连续生产白酒40吨，本月销售白酒30吨，取得不含税销售额50万元，同时收取包装物租金2万元。白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%，酒精消费税税率为5%。该酒厂1月应缴纳消费税（）万元。

A. 13.34

B. 11.84

C. 13.4

D. 12.59

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第5题

甲企业为某市一家酒厂，乙企业为一家大型批发企业，甲、乙均为增值税一般纳税人，2008年10月，甲、乙企业发生下列经营业务：

（1）甲企业的购进业务

外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额200万元、增值税34万元，运输途中发生损失5%，经查属于非正常损失。外购酒精，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额40万元、增值税6.8万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。向农民收购一批免税农产品，收购凭证上注明买价40万元，支付运输费用3万元，取得运费结算单据；购进后将其中的60%用于企业职工食堂。购进一批桌椅赠送给希望小学，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额4万元、增值税0.68万元。

（2）甲企业的销售业务

向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元、装卸费144万元、建设基金1万元。销售于红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。

（3）乙企业的购进业务

除采用分期付款方式从甲企业购进白酒16吨外，乙企业另从国外进口50箱（标准箱，下同）卷烟，支付价款50万元，支付到达我国输入地点起卸之前运费及保险费共计8万元，关税税率20%。购进其他商品取得防伪税控增值税专用发票，注明金额150万元、增值税25.5万元。

（4）乙企业的销售业务

10月5日向有长期购销关系的客户赊销白酒18吨，不含税价款108万元，约定10月18日付款，30日客户将款项支付给乙企业，另支付延期付款利息0.468万元。销售其他商品取得不含税销售额400万元。

（5）乙企业的其他业务

向供货方收取依据销售数量计算的平销返利收入79.56万元，开具普通发票。

本月取得的相关票据符合税法的规定，均在本月认证并申报抵扣。

根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题。

1.2008年10月甲企业外购货物准予抵扣的进项税额为（）万元。

A.39.9

B.41.94

C.44.5