题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

2013年7月1日，天域公司开始建造－栋自用办公楼。为建造该办公楼，已于2013年3月31日借入－笔款项，金

额为6000万元，期限为3年．年利率为5％。另外，本工程还占用了于2012年1月1日借人的－笔－般借款，金额为5000万元，期限为5年，年利率为8％。2013年4月15日，为购建该办公楼购人－批工程物资，价值2000万元，并于开工当日投入使用。根据上述资料，该项工程借款费用开始资本化的日期为（）。

A.2012年1月1日

B.2013年3月31日

C.201 3年4月15日

D.2013年7月1日

提问人：网友ssuber 发布时间：2022-01-07

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第1题

2009年12月31日，长江公司将一栋办公楼对外出租，并采用成本模式进行后续计量，当日该办公楼账面价值为10000万元，预计使用年限为50年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧，假设税法对其处理与会计一致。2013年1月1日，长江公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式进行后续计量的条件，甲公司决定采用公允价值模式对该写字楼进行后续计量。当日，该办公楼公允价值为13000万元。该办公楼在各资产负债表日的公允价值分别为：2010年12月31日为12000万元，2011年12月31日为11000万元，2012年12月31日为12500万元。假定长江公司适用的所得税税率为25%，并且按照净利润的10%提取法定盈余公积。则长江公司关于该项投资性房地产的后续计量方法的变更对2013年年初未分配利润的影响为（）万元。

A. 2700

B. 2430

C. 3100

D. 2325

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第2题

甲公司记账本位币为人民币。其子公司乙公司记账本位币为美元。至2013年12月31日甲公司有－项对乙公司的长期应收款500万美元尚未收回，且无具体的收回计划。2012年12月31日、2013年12月31日的美元对人民币的即期汇率分别为1：6.65、1：6.60，则合并报表调整抵消分录中此长期应收款对甲公司合并利润的影响为（）万元人民币。

A.0

B.25

C.24

D.－25

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第3题

2009年1月1日，甲公司将其自用的一栋办公楼对外出租，并按照企业会计准则将其确认为投资性房地产，采用成本模式进行后续计量。2010年1月1日，由于本市房地产交易市场的成熟，已满足采用公允价值模式进行后续计量的条件，甲公司决定将投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。当日，该办公楼账面余额为5000万元，已计提折旧2000万元(同税法折旧)，计提减值准备200万元，该办公楼的公允价值为5800万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。假定除上述对外出租的办公楼外，甲公司无其他投资性房地产。不考虑其他因素，则2010年1月1日，甲公司因对该变更事项进行处理而影响未分配利润的金额为（）。

A.2025万元

B.2250万元

C.2700万元

D.3000万元

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第4题

2012年1月1日，甲公司资产管理部门外购一栋写字楼用于出租，并于当日签订租赁协议。购置当日办公楼的成本为3200万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。租赁合同约定租期为2012年1月2日至2014年12月31日，年租金为360万元。2012年12月31日写字楼的公允价值为3500万元，甲公司2012年因出租该写字楼发生营业税18万元，发生修理费40万元，则甲公司201 2年因该投资性房地产影响营业利润的金额为（）。

A.302万元

B.602万元

C.620万元

D.642万元

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第5题

回答下列各题： 20×2年7月15日，甲公司以银行存款从二级市场购入乙公司股票50万股，每股买价12元，同时支付相关税费2万元。甲公司将其划分为可供出售金融资产。20×2年12月31日，乙公司股票市价为每股11元，甲公司预计该股票价格下跌是暂时的。20×3年2月1日，乙公司宣告分派现金股利，每股0．5 元。20X 3年2月25日，甲公司收到乙公司发放的现金股利25万元。20×3年12月31日，乙公司股票市价下跌至每股6元，预计还将继续下跌。20×4年1月5 日，甲公司将该项金融资产全部出售，取得价款450万元。要求：根据上述经济业务，不考虑其他因素，回答下列各题。关于上述金融资产的会计处理，不正确的是（）。

A.可供出售金融资产的入账价值为602万元

B.20×2年末，因公允价值变动计入资本公积的金额为52万元

C.20×3年2月1日，因分得现金股利确认的投资收益为25万元

D.20×3年末，因发生减值计入资产减值损失的金额为250万元

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第6题

甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％。20×4年12月25日支付14000万元购人乙公司100％的净资产，对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12600万元，计税基础为9225万元。甲公司无其他子公司。则下列会计处理中，不正确的有（）。

A.甲公司吸收合并乙公司产生的商誉为2243．75万元，应在个别报表中进行确认

B.甲公司吸收合并乙公司产生的商誉为556．25万元，应在合并报表中进行确认

C.甲公司吸收合并乙公司产生的商誉的计税基础为零，因账面价值大于计税基础形成的应纳税暂时性差异，甲公司应确认与其相关的递延所得税负债，并计人所得税费用

D.甲公司购买乙公司所取得的净资产应按照公允价值入账，因其账面价值与计税基础不同而形成的暂时性差异，甲公司应确认相关的递延所得税，并计入所得税费用

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第7题

2×12年6月30日，甲公司由于一项投资失败发生财务困难，所欠乙公司的货款无法偿还，遂与乙公司进行债务重组。该债务为甲公司从乙公司购进一批货物产生的，其账面余额为1000万元。债务重组协议约定：甲公司以一项账面价值为600万元(其中成本为500万元，公允价值变动为100万元)、公允价值为800万元的可供出售金融资产偿还该债务。乙公司已对该项应收账款计提了10万元的坏账准备。假定不考虑其他因素，则甲公司应确认的债务重组收益为（）。

A.500万元

B.190万元

C.200万元

D.400万元

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第8题

甲企业以其商标权换入非关联方乙企业的－项专利技术，预计两项无形资产的使用寿命相同，在使用寿命内预计为企业带来的现金流量总额相同。但甲企业换入的专利技术是新开发的，预计开始阶段产生的未来现金流量明显少于后期，而其拥有的商标权每年产生的现金流量比较均衡，则下列说法正确的是（）。

A.以无形资产交换无形资产，该交易不具有商业实质

B.两项无形资产产生的未来现金流量显著不同，具有商业实质

C.两项无形资产带来的现金流量总额相同，不具有商业实质

D.无法判断是否具有商业实质

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第9题

甲公司为商业企业，主要从事A产品的销售，2011年第－季度实现销售收入共计960万元。为了吸引顾客，甲公司推出“三包”政策，即“包退、包换、包修”，有关包修具体条款规定如下：自产品售出后－年内，如发生正常质量问题，甲公司将免费负责修理。据测算，如果出现较小的质量问题，发生的修理费为销售收入的1％～3％；而如果出现较大的质量问题，发生的修理费为销售收入的5％～7％。本季度已售产品中，估计有80％不会发生质量问题，有15％将发生较小质量问题，有5％将发生较大质量问题。则甲公司－季度应计提的产品质量保修费用为（）。

A.3．84万元

B.4．8万元

C.5．76万元

D.7．68万元

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第10题

对于采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，下列有关说法正确的有（）。

A.如果企业拟长期持有该项投资，则因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间很可能转回，应确认与其相关的所得税影响

B.如果企业拟长期持有该项投资，因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，那么不存在对未来期间的所得税影响

C.因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下．－般不确认相关的所得税影响

D.如果企业拟长期持有该项投资，则不应确认因计提减值准备而产生的暂时性差异的所得税影响

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