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[主观题]
某房地产公司某月有偿转让高级住宅楼一栋，建筑面积5000平方米，单位售价每平方米6800元，共取得销售收入3400
万元，开发房产的实际成本费用为1800万元，缴纳营业税金及附加204万元，计算企业应交土地增值税，并作相应会计处理。
提问人：网友anonymity
发布时间：2022-01-06
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第1题
某房地产开发公司自建自售商品房。2018年10月份竣工住宅楼一栋,建造成本共计3200000元,当地税务部门规定成本利润率为7%。本期出售商品房1800平方米,商品房价款共计424000元(其中648000元的预收款已于上年预交营业税),同期对外转让一项专利权,取得转让收入50000元,该项专利权的账面价值为40000元,累计摊销20000元。建筑业营业税率为3%,房地开发企业的营业税率为5%,收入的兼项已存入银行。要求:计算该公司10月份应交的营业税额、并进行应交营业税业务的账务处理。
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第2题
某房地产开发企业通过挂牌出让方式取得一宗住宅用地，土地面积70000平方米，规划容积率3.0，成交总价67200万元。该企业根据土地出让条件和出让合同，组织进行了规划设计，并制定了总体建设进度计划，其中部分内容如下：建设内容包括住宅工程、配套的商业设施、供小区业主免费使用的室外运动场(4000平方米)、有偿使用的室内车库，总建筑面积208000平方米：项目建设周期3年，其中前期工程10个月，第11个月开始动工建设
在该项目建设期间10个月内，该企业要申领的证照包括()。
A. 国有土地使用权证
B. 建设工程规划许可证
C. 建设工程施工许可证
D. 商品房预售许可证
第3题
佰斯房地产公司欲装修新建成的商品楼一栋。2000年5月7日，佰斯公司与本市胜捷建筑公司签订了施工合同。胜捷公司为佰斯公司A楼阳台安装铝合金玻璃窗90个。主要原材料铝合金、茶色玻璃由佰斯公司提供，酬金18000元。根据胜捷公司的计算，佰斯公司购买了相应的足额原材料，并将这些材料全部交给了胜捷公司，胜捷公司将材料放在工地临时材料库中。5月22日，胜捷公司发现前一天耒完全安装完毕的4个一楼阳台铝合金窗架被盗。发现被盗后，胜捷公司及时将这一情况告知了佰斯公司，并要求佰斯公司重新购买这四个阳台铝合金窗架的原材料。经查，这4个窗架均为仅有一半已经固定在阳台上，尚未装上玻璃，盗贼从外部卸走。4个窗架价值2000元。佰斯公司认为该损失应由胜捷公司赔偿，而胜捷公司认为被盗的4个窗架已安装在阳台上，商品楼是由被告派人看管的，自然包括看管阳台上的窗架，因此被盗窗架的损失应由佰斯公司承担。对此佰斯公司认为：合同规定阳台全部安装好后，再统一验收交付，此时已安装的窗架既未验收，也未交付，在此期间应由原告自己看管，自己承担损失。问题：1.你认为胜捷公司的说法是否有道理?2.上述案例中的损失应由哪一方承担?为什么?
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第4题
某企业位于县城，2003年5月经当地税务稽查分局检查发现，欠缴增值税3万元，偷漏消费税2万元。作出如下处理：追缴增值税3万元，补缴消费税2万元，并处罚金500元、罚款1万元。计算该企业应补缴的城市维护建设税。
第7题
某公司某年有如下业务：
(1)1月，企业从政府取得A地80亩土地的使用权，支付出让金600万元。当月将其中40亩土地使用权作价550万作为投资，与另一企业建立合资企业E;
(2)3月，将上述剩余40亩土地的使用权，直接转让给附近的一家工厂，转让时价格为400万元，缴纳各项税费22.2万元；
(3)4月，企业从B公司购得B地100亩土地使用权，支付土地转让金800万元；
(4)5月，企业从B地取得的60亩土地使用权抵押给银行获得6个月贷款500万元，12月企业无法偿还到期贷款，银行将土地拍卖；
(5)6月，企业从B地取得的10亩土地使用权出租给C企业，每月收取租金5万元；
(6)7月，企业从B地取得的30亩土地使用权与D企业交换取得房产一处，价值300万元；
(7) 12月将E企业的股权转让转让给F企业，获得收入600万元。
要求：计算本年该企业应缴纳的土地增值税。
第9题
某民用机场征用耕地2000万平方米，其中，修理飞机跑道、停机场、候机楼、指挥塔、雷达设施占用耕地为1900万平方米；修建宿舍楼用地2万平方米；修建俱乐部用地75万平方米；修建饮食服务部用地15万平方米；修建影剧院用地8万平方米。当地适用税额为6.5元，且实行耕地占用前征税。计算该民用机场征用耕地应缴纳的耕地占用税。
