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下列交易或事项中,一定能够产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A.预提产品保修费用
B.在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下,投资企业对长期股权投资采用权益法核算确认的投资收益
C.计提存货跌价准备
D.按应收账款余额的30%计提坏账准备
E.交易性金融资产的公允价值变动
A.预提产品保修费用
B.在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下,投资企业对长期股权投资采用权益法核算确认的投资收益
C.计提存货跌价准备
D.按应收账款余额的30%计提坏账准备
E.交易性金融资产的公允价值变动
A. 预提的产品质量保修费用
B. 可供出售金融资产期末的公允价值大于其初始投资成本C.由于违反环保法的相关规定而应支付的罚款
C. 计提建造合同预计损失准备
D. 计提应收账款坏账准备
A. 预计产品质量保证损失
B. 国债利息收入
C. 年初新投入使用一台设备,会计上采用年数总和法计提折旧,而税法上要求采用直线法计提折旧
D. 计提未决诉讼损失
E. 允许以后期间扣除的超标的广告费
B、纳税申报的折旧金额大于会计折旧金额
C、本会计期间内持有的交易性金融资产,公允价值上涨50%
D、本会计期间内持有的可供出售金融资产,公允价值上涨80%
A.资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额
B.负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
C.通常情况下,资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的,后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同,可能造成账面价值与计税基础的差异
D.通常情况下,短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还,不会对当期损益和应纳税所得额产生影响,其计税基础就是账面价值
E.在某些情况下,负债的确认可能会影响损益,并影响不同期间的应纳税所得额,使其计税基础与账面价值之间产生差额
A.借记9万元 B.贷记6万元
C.借记6万元 D.贷记3万元
A.140 B.120
C.132 D.152
A.112 B.240
C.120 D.192
A.696.3 E.600
C.333.3 D.672.64
A.15 B.18
C.3 D.120
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