注册税务师对某企业进行纳税审核时,对于企业取得的下列情形的扣税凭证,认为不得计算结转进项税额的有()。
A.进货后未取得增值税专用发票
B.支付进货运费,但取得的是商业零售普通发票
C.进货后虽取得增值税专用发票的发票联,但未取得抵扣联
D.进货后,虽取得增值税专用发票,但该发票上未分别注明增值税金
A.进货后未取得增值税专用发票
B.支付进货运费,但取得的是商业零售普通发票
C.进货后虽取得增值税专用发票的发票联,但未取得抵扣联
D.进货后,虽取得增值税专用发票,但该发票上未分别注明增值税金
A.0
B.35
C.75
D.40
A.0
B.35
C.75
D.40
A.税收的罚款、滞纳金
B.因被担保方还不清贷款而由担保人承担归还的本息
C.广告性支出
D.无形资产受让、开发支出
A.注册税务师应审核“其他应付款”明细账贷方发生额的对应账户,看有无异常的对应关系,如果发现与“应付职工薪酬”、“盈余公积”等账户相对应的情况,一般可能是将应没收的包装物押金挪作了他用
B.注册税务师应审核出租、出借包装物的有关合同、协议,掌握各种包装物的回收期限,对于收取押金超过一年的包装物押金仍挂在“其他应付款”账户上的,应当确认收入,计算增值税和消费税
C.注册税务师应审核企业是否将不同品种的白酒产品的包装物押金分别核算,在账务处理中是否按照分类核算,分别计算的原则处理
D.注册税务师应审核企业是否在收到包装物租金、押金的同期,将其计入了应税销售额计算增值税和消费税,是否有滞后计提税金的问题
A.外购货物取得的海关完税凭证
B.外购基建工程物资取得的运费普通发票
C.外购办公用品取得的增值税专用发票
D.从农业生产者手中收购农产品,开具的自制收购凭证
E.外购汽车交车队使用,取得的增值税专用发票
A.纳税人自行申报的土地面积
B.纳税人估算的土地面积
C.纳税人实际占用的土地面积
D.纳税人计划批用的土地面积
A.2.86%
B.3.23%
C.4%
D.10%
A.6
B.14
C.20
D.34
A.1.5%
B.1.07%
C.1.4%
D.1.6%
A.退休人员再就业受聘于某企业取得的月收入
B.年终兑现的绩效奖
C.报社记者在本报社刊物上发稿的稿酬所得
D.托儿补助费
E.以误餐补助名义发给职工的补助
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