甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年4月5日,甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件,公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素,甲公司应计入应付职工薪酬的金额为()万元。
A.18
B.14.04
C.12
D.21.06
A.18
B.14.04
C.12
D.21.06
A.117万元
B.17万元
C.100万元
D.0
A.3.18
B.1.45
C.2.25
D.2.4
A.3276×100÷(1+13%)×13%=37688.5元
B.3276×100×13%=52416
C.(3276-234)×100÷(1+13%)×13%=41958.62
D.(3276-234)×100×13%=48672
A.3276×100÷(1+13%)×13%=37688.5元
B.3276×100×13%=52416
C.(3276-234)×100÷(1+13%)×13%=41958.62
D.(3276-234)×100×13%=48672
A.(226+1.13)÷(1+13%)x13% =26.13(万元 )
B.226÷ (1+13% )× 13%=26(万元 )
C.226× 13%=29.38(万元 )
D.(226+1.13+3.39)÷(1+13%)x13%=26.52(万元 )
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2011年1月购入一台设备,取得的增值税专用发票上标明价款为10000元,增值税税额为1700元。取得运输发票一张,运输费为1000元,运输费可以按7%抵扣进项税。另发生保险费1500元、装卸费300元。款项全部以银行存款支付,则甲公司购入该设备的入账价值为()元。
A.11800
B.12800
C.12970
D.12730
A.102.64
B.119.90
C.101.41
D.100.90
A.预缴增值税2.70万元
B.缴纳城市维护建设税0.13万元
C.缴纳教育费附加0.08万元
D.缴纳地方教育附加0.05万元
顺达股份有限公司(以下简称顺达公司)系工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,适用的所得税率为33%。销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格。
顺达公司2006年12月发生如下业务:
(1)12月3日,向甲企业赊销A产品50件,单价为20 000元,单位销售成本为i0 000元。
(2)12月15日,向丁企业销售材料一批,价款为700 000元,该材料发出成本为500 000元。当日收取面值为819 000元的票据一张。
(3)12月18日,丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为20 000元,单位销售成本为10 000元,其销售收人400 000元已确认计账,价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误,同意丙企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。
(4)12月20日,收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金600 000元,款项已收存银行。
(5)12月21日,甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意按销售价款的10%给予折让,并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。
(6)12月31日,计算本月应交纳的城市维护建设税8 377.6元,其中产品销售应交纳7 544.6元,销售材料应交纳833元;教育费附加3 590.4元,其中产品销售应交纳3 233.4元,销售材料成交纳357元。
要求:
根据上述业务编制相关的会计分录。
(答案中的金额以元为单位;“应交税费”科目须写出二级和三级明细科目,其他科目可不写出明细科目)
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