某保险公司(营业税税率5%)6月份有关收入如下: (1)人身险业务保费收入8万元。 (2)财产险业务保费收入18万元
某保险公司(营业税税率5%)6月份有关收入如下:
(1)人身险业务保费收入8万元。
(2)财产险业务保费收入18万元。
(3)利息收入12万元。
(4)手续费收入5万元。
要求:根据上述资料,计算企业应交营业税,并做相应的会计分录。
某保险公司(营业税税率5%)6月份有关收入如下:
(1)人身险业务保费收入8万元。
(2)财产险业务保费收入18万元。
(3)利息收入12万元。
(4)手续费收入5万元。
要求:根据上述资料,计算企业应交营业税,并做相应的会计分录。
(1)2015年1月1日,为购建一条需要安装的生产线A而向某银行专门借入资金50万元。该借款期限为3年,年利率9.6%,分期付息,到期支付本金和最后一期利息,不计复利,合同利率与实际利率一致。
(2)2015年1月1日,以资料(1)中所借款项购入生产线A所需的成套设备,取得的增值税专用发票上注明的买价为40万元,增值税税额为6.8万元,另支付保险费及其他杂项费用3.2万元。上述设备已于购入当日交付本公司安装部门安装。
(3)安装该生产线时,领用本公司产品一批。该批产品实际成本为4万元,税务部门核定的计税价格为8万元。
(4)安装过程中发生的安装工程人员工资为1.8万元。用银行存款支付其他安装费用1.64万元。
(5)2015年12月31日,安装工程结束,并立即投入使用。生产线A预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5%)。
(6)2017年12月31日,甲公司将生产线A出售,出售时用银行存款支付清理费用3万元。出售所得款项50万元全部存入银行,于当日清理完毕(不考虑其他相关税费)。 其他资料:假定固定资产按年计提折旧,借款利息每年年末计提。
要求: 根据上述资料,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列会计处理正确的是()。
A.确认借款时,借记“银行存款”,贷记“短期借款”
B.确认借款时,借记“银行存款”,贷记“长期借款”
C.确认利息时,应该通过应付利息核算
D.确认利息时,应通过长期借款——应计利息核算
根据资料(3)、(4),下列会计分录中不正确的是()。
A.借:在建工程 4
贷:库存商品 4
B.借:在建工程 8
贷:库存商品 8
C.借:在建工程 3.44
贷:应付职工薪酬 1.8
其他应付款 1.64
D.借:在建工程 3.44
贷:应付职工薪酬 1.8
银行存款 1.64
根据资料(6),下列会计处理中,正确的是()。A.支付的固定资产清理费用3万元直接计入营业外支出
B.出售固定资产产生清理净收益计入到营业外收入
C.出售固定资产产生的清理净收益计入到投资收益
D.支付的固定资产清理费用3万元直接计入固定资产清理
根据资料(5),下列各项说法正确的是()。
A.前三年生产线的折旧率为0.4
B.前三年生产线的折旧率为0.5
C.计提生产线的折旧时,要一直考虑预计净残值率
D.2016年度生产线的折旧金额为22.176万元
根据资料(1)和(2),下列说法不正确的是()。A.所购入的成套设备应计入固定资产
B.所购入的成套设备应计入在建工程
C.长期借款在2015年所产生的利息支出应计入财务费用
D.长期借款在2015年所产生的利息支出应计入在建工程
(1)本期外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400元,增值税额408万元,发票已通过认证;
(2)批发销售自产成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6000万元;
(3)7月份转让商标权取得收入100万元;
(4)产品销售成本为2000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用740万元;
(5)8月份发生意外事故损失的外购原材料30万元(不含增值税),10月份取得保险公司赔款5万元。
要求:
根据上述资料以及税法的有关规定,回答下列问题:
(1)该企业2019年应缴纳的增值税;
(2)该企业2008年应缴纳的消费税(化妆品的消费税税率为30%);
(3)该企业2008年应缴纳的营业税(营业税税率为5%);
(4)该企业2008年应纳税所得额(假设不考虑城市维护建设税和教育费附加);
(5)该企业2008年应缴纳的企业所得税(企业所得税税率为25%)。
(1)支付给其他单位住宿费、餐费、交通费、门票等代付费用28万元。
(2)组织赴韩国、俄罗斯旅游团5个,共200人。赴韩国120人,向当地旅行社支付每人2500元的旅游费;赴俄罗斯80人,向当地旅行社支付每人2800元的旅游费。
该企业以上月税款为基数按旬预缴营业税,上月营业税额为48000元。
(1)接受某用工单位的委托安排劳动力,取得该单位支付的价款共计50万元。其中,40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费,2万元用于支付劳动力的住房公积金。
(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。
(3)提供会议服务取得收入30万元。
(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华),支付费用20万元。
(5)借款给某单位,按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。
(6)转让接受抵债所得的一处房产,取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。
要求:根据上述资料,按照序号计算回答下列问题,每问需计算出合计数。
(1)取得客运收入19.98万元,替保险公司代收保险费200元,付给境外运输企业运费15万元;
(2)取得货运收入30万元,支付给其他联运单位运费10万元;
(3)销售货物并负责运输取得收入16万元。
要求:计算该公司8月份应纳营业税额,并说明其纳税地点和时间。
要求:请计算该房地产公司当年应纳的营业税。
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