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[多选题]

有关甲企业当月委托加工的高尔夫球包的消费税，下列表述中正确的是（）

A.该业务消费税的纳税人为甲企业

B.该业务由甲企业代收代缴消费税

C.该业务消费税纳税人为乙公司

D.该业务由乙公司代收代缴消费税

提问人：网友154336271 发布时间：2022-08-08

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第1题

【资料题】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年4月...

【资料题】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年4月有关生产经营情况如下：（1）委托A企业加工高尔夫球包2000个，该高尔夫球具厂提供的材料成本为100万元，A企业收取不含税加工费30万元，A企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.15万元/个；本月加工完毕，该高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.25万元/个的不含税价格全部对外销售。（2）委托B企业加工一批高尔夫球杆的杆头，该高尔夫球具厂提供的材料成本为85万元，B企业收取不含税加工费42万元，B企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，高尔夫球具厂将收回的杆头领用80%用于继续生产高尔夫球杆。（3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入400万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为55万元，最高不含税价为60万元。其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：＜1＞、委托A企业加工高尔夫球包，A企业应代收代缴的消费税为（）万元。 A、14.44 B、50.00 C、18.00 D、30.00 ＜2＞、委托B企业加工高尔夫球杆的杆头，B企业应代收代缴的消费税为（）万元。 A、14.44 B、14.11 C、9.90 D、12.70 ＜3＞、该高尔夫球具厂销售高尔夫球包应缴纳的消费税为（）万元。 A、8.00 B、20.00 C、22.22 D、0 ＜4＞、该高尔夫球具厂当月应向税务机关申报缴纳的消费税为（）万元。 A、51.39 B、65.50 C、54.21 D、53.95

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第2题

根据下述资料，分别回答问题。甲企业（增值税一般纳税人）为高尔夫球及球具生产厂家，2014年4月发生以下业务：（1）购进一批PU材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3．74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税税额0．85万元；乙企业没有同类消费品的销售价格。（2）将委托加工收回的球包销售给丙企业．取得不含税销售额40万元。（3）购进一批碳素材料、钛合金，取得的增值税专用发票注明价款150万元、增值税税额25．50万元；委托丁企业将其加工成200根高尔夫球杆，取得丁企业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税税额5．10万元，丁企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1．4万元／根。（4）将委托加工收回的高尔夫球杆全部对外销售，取得含税销售额585万元。已知：甲企业上期留抵增值税税额8万元。高尔夫球及球具消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲企业取得的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。甲企业委托乙企业加工高尔夫球包时，乙企业应代收代缴消费税税额的下列计算中．正确的是（）。查看材料

A.5×10%=0．50（万元）

B.22×10%=2．20（万元）

C.（22+5）÷（1-10%）=30（万元）

D.（22+5）÷（1-10%）×10%=3（万元）

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第3题

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的制造和销售业务。2017年12月有关业务如下：(1)销

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的制造和销售业务。2017年12月有关业务如下：（1)销

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的制造和销售业务。2017年12月有关业务如下：

(1)销售一批定制高尔夫球具取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。

(2)将一批高尔夫球杆对外投资，该批高尔夫球杆生产成本10万元，甲企业同类高尔夫球杆不含增值税最高销售价格为16万元、平均销售价格为15万元、最低销售价格为14万元。

(3)采取预收款方式销售给零售店一批高尔夫球包，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出高尔夫球包，当月20日开具发票。

(4)受乙厂委托加工一批高尔夫球杆，委托人提供原材料，甲企业只提供辅助材料和收取加工费，甲企业有同类货物的售价。

已知：高尔夫球及球具增值税税率为17%，消费税税率为10%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.关于甲企业销售定制高尔夫球具应缴纳的消费税，下列计算正确的是()。

A、234000×10%=23400(元)

B、(234000+35100)÷(1+17%)×10%=23000(元)

C、234000÷(1+17%)×10%=20000(元)

D、(234000+35100)×10%=26910(元)

2.关于甲企业以高尔夫球杆投资应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是()。

A、20×16×10%=32(万元)

B、20×15×10%=30(万元)

C、20×10×10%=20(万元)

D、20×14×10%=28(万元)

3.甲企业采用预收款方式销售高尔夫球包，消费税的纳税义务发生时间是()。

A、7月5日

B、7月10日

C、7月15日

D、7月20日

4.关于接受乙厂委托加工高尔夫球杆的表述中，下列说法正确的是()。

A、乙厂为纳税人

B、甲企业为纳税人

C、甲企业应该组成计税价格计算应代扣代缴的消费税

D、甲企业应该以本企业同类货物的售价作为计税依据代扣代缴消费税

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第4题

根据以下资料，回答9~14题。甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2011年10月发生以

根据以下资料，回答9~14题。

甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2011年10月发生以下业务：

(1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1．7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0．34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0．25万元/个。

(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。

(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25．5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5．1万元。

(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。

(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。

(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需要计算出合计数

计算乙企业应代收代缴的消费税。

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第5题

计算甲企业应自行向税务机关缴纳的消费税。

甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2014年10月发生以下业务：

（1）购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明价款5000元、增值税税款850元，委托乙企业将其加工成20个高尔夫球包，支付加工费10000元、增值税税款1700元，取得乙企业开具的增值税专用发票；乙企业同类高尔夫球包销售价格为450元/个。甲企业收回时，乙企业代收代缴了消费税。

（2）从生产企业购进高尔夫球杆的杆头，取得增值税专用发票，注明货款17200元、增值税2924元；购进高尔夫球杆的杆身，取得增值税专用发票，注明货款23600元、增值税4012元；购进高尔夫球握把，取得增值税专用发票，注明货款1040元、注明增值税176.8元；当月领用外购的杆头、握把、杆身各90%，加工成高尔夫球杆20把。

（3）当月将自产的高尔夫球杆2把对外销售，取得不含税销售收入10000元；另将自产的高尔夫球杆5把赞助给高尔夫球大赛。

（4）将自产3把高尔夫球杆移送至非独立核算门市部销售，当月门市部对外销售了2把，取得价税合计金额22932元。

（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为l0％，成本利润率为10%；上述相关票据均已经过比对认证。）

计算甲企业应自行向税务机关缴纳的消费税。

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第6题

甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，产成品成本中外购比例为60%，2012年11月有关生产经营情况如下：

(1)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的运输发票；原木验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费12万元、增值税2．04万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了消费税，且乙厂没有同类木制杆头的销售价格。 (2)向丙高尔夫球具生产厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票上注明货款200万元、增值税34万元。 (3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工高尔夫球杆；30%以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购杆身的90%，用于连续生产高尔夫球杆。 (4)当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。 (5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。 (6)月末盘点时发现企业因管理不善丢失库存高尔夫球具产成品一批，账面成本8万元。 (提示：高尔夫球具消费税税率10%；成本利润率10%，所有应认证的发票均经过了认证并在当月抵扣) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)计算甲厂当月发生的增值税进项税； (2)计算甲厂当月发生的增值税进项税转出金额； (3)计算甲厂当月委托加工业务被代收代缴的消费税； (4)计算甲厂当月应纳的增值税； (5)计算甲厂当月应向主管税务机关缴纳的消费税。

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第7题

甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2019年10月购进一批碳素材料、钛合金，增值税

专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元，取得增值税专用发票。丙企业未履行代收代缴消费税义务。委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税为_______________万元。

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第8题

该酒厂当月应负担的（含委托加工，下同)消费税额为（)元。A．21555B．218 550C．219750D．217950

该酒厂当月应负担的(含委托加工，下同)消费税额为()元。

A．21555

B．218 550

C．219750

D．217950

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第9题

某粮食白酒生产企业甲委托某酒厂乙为其加工酒精10吨，委托方甲企业提供粮食，成本为800000元，委托

加工的加工费为72000元，缴纳增值税12240元，用银行存款支付。受托方乙企业无同类酒精销售价。甲企业将收回的全部酒精用于连续生产套装礼品白酒150吨，每吨不含税售价50000元，当月全部销售。计算委托加工方式下甲企业应缴纳的消费税并提出纳税筹划方案以降低甲企业的税负。

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第10题

【计算题】甲企业2017年1月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取

不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。求甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳的消费税。

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第11题

甲企业委托乙企业加工一批物资(应税消费品),甲企业当月收回该批物资后继续生产,则甲企业支付给乙企业全部价款中的消费税部分应当计入的会计科目是（）。

甲企业委托乙企业加工一批物资（应税消费品),甲企业当月收回该批物资后继续生产,则甲企业支付给乙企业全部价款中的消费税部分应当计入的会计科目是（）。

A.委托加工物资

B.应交税费-应交消费税

C.税金及附加

D.生产成本

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