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[单选题]

根据下述资料回答下列各题: 某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2008年10月生产经营情况如下: (1)境内采购原材料取得增值税专用发票,注明增值税730万元;从小规模纳税人购进零配件,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款800万元、增值税48万元;支付水电费取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税共计1200万元,其中,职工浴室使用5%。 (2)进口一台生产设备,买价800万元,发生境外运费80万元,支付卖方佣金20万元,关税税率为20%。 (3)采用分期收款方式销售商务客车200辆,合同规定不含税销售额共计3600万元,本月收回50%货款,其余款项下月收回;由于购货方资金紧张,实际收到货款1500万元;销售A牌小轿车800辆,开具增值税专用发票,注明价款12000万元,支付运输费用150万元、装卸费8万元,取得运输企业开具的运费发票;应客户要求,用自产商务客车改装一辆救护辜,开具普通发票,取得销售收入22.23万元,另收改装费1.17万元;销售本厂自用两年的小客车一辆,售价12万元,账面原价20万元。 (4)该汽车厂将自产4辆A牌轿车奖励给具有突出贡献的科研人员;赠送某关系单位自产商务客车2辆;将自产的l辆A牌轿车移送给本厂厂部办公室使用。 (5)汽车修配厂提供汽车修理服务,开具普通发票,注明营业额46.8万元;提供汽车租赁业务,取得租金收入14万元。 (6)以专利技术对另一企业投资,承担投资风险,合同规定,按销售额的一定比例提取转让费,当月共提取转让费8万元;该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,保龄球馆取得营业收人12万元。小轿车消费税税率为9%,商务客车消费税税率为5%。 准予从销项税额抵扣进项税额()万元。

A.2101 6

B.2112.1

C.2112.64

D.2172.1

提问人:网友yuanst 发布时间:2022-01-06
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第1题
某企业(一般纳税人)于2014年3月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元,2008年购入),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。

A. 按3%征收率计算应纳增值税

B. B.按4%征收率计算应纳增值税

C. C.按3%征收率减按2%计算应纳增值税

D. D.不缴增值税

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第2题
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2011年10月生产经营情况如下:

(1)进口一批生产小汽车用的汽车轮胎,买价800万元,支付货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输和保险费合计80万元,支付中介佣金20万元。完税之后海关放行,取得海关完税凭证。当月全部领用,用于生产A牌小汽车。

(2)采用送货上门方式销售800辆A型小汽车,开具增值税专用发票,注明价款12000万元,同时向购买方收取运输费用150万元、装卸费8万元。

(3)销售200辆中轻型商用客车,当月收取不含税销售额3600万元,因对方晚于约定支付货款,另收取12.87万元的延期付款利息。

(4)销售本企业自用2年的l辆B型小汽车,取得含税销售额l2万元。

(5)将10辆C型小汽车委托某商厦(增值税一般纳税人)销售,支付进场广告费3万元,规定每辆不含税售价12万元。当月商厦平价销售,并与本企业结算不含税货款120万元,取得小汽车生产企业开具的增值税专用发票。本企业按照不含税销售额的5%向商厦支付了6万元的返还收入,取得商厦开具的普通发票。

(6)将新研制生产的D型小汽车5辆销售给本企业中层干部,每辆按成本价15万元出售,共计取得收入75万元,D型小汽车尚无市场销售价格。

其他资料:小汽车生产企业当期国内购进原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额1200万元,9月份留抵税额是25万元。本企业生产的小汽车消费税税率均为9%,中轻型商用客车消费税税率为5%,汽车轮胎消费税税率为3%,小汽车成本利润率为8%,汽车轮胎进口关税税率为30%。

要求:

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第3题

【单选题】甲汽车制造企业(以下简称甲企业,位于市区)为增值税一般纳税人,2019年6月有关生产经营业务如下: (1)采用直接收款方式销售给乙汽车销售公司A型小汽车30辆,每辆不含税售价15万元,开具增值税专用发票注明应收价款450万元,当月实际收回价款400万元,余款下月才能收回。 (2)销售给特约经销商丙B型小汽车80辆,每辆不含税单价10万元,向丙开具了增值税专用发票,注明价款800万元,由于丙当月支付了全部货款,汽车制造企业给予丙原售价5%的销售折扣。 (3)将10辆B型小汽车交给丁汽车销售公司代销,规定每辆含税零售价12万元,当月甲企业与丁公司结清了代销款120万元,并另按销售额的5%支付了丁公司6万元的返还收入,取得丁公司开具的增值税普通发票。 (4)购买B型小汽车的车架用于改装生产B型小汽车,取得增值税专用发票注明价款180万元,该批车架当月均生产领用。 (5)将5辆新研制生产的C型小汽车销售给本企业的中层干部,每辆按成本价10万元出售,共计取得收入50万元,C型小汽车尚无市场销售价格。 (6)将本企业售后服务部使用6年的小汽车(原购买价值为8万元)以含税售价3万元销售给某企业,甲企业未放弃减税优惠。 (7)当月将一批库存的上月购进的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途,用于企业职工食堂在建工程,该库存外购钢板账面成本25万元(其中含抵扣过进项税的运输成本5万元)。 (8)进口一批汽车轮胎,关税完税价格为120万元,缴纳关税24万元,货已入库,本月生产小汽车领用60%。 (9)从小规模纳税人处购进工具一批,取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款8万元,支付运输费用2万元并取得增值税普通发票。 (10)将本企业自用车辆后视窗的广告位出租给某驾校用于招贴广告,取得月含税租金6万元;将本企业办公楼外墙广告位出租给某医院发布广告,取得月含税租金8万元。 其他相关资料:小汽车消费税税率均为9%,成本利润率为8%;相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证;该企业“营改增”业务选择按一般计税方法计税。 要求:根据上述资料,回答下列问题: <6> 、针对该企业的上述业务,下列说法错误的有( )。

A、将库存外购钢板改变用途,用于职工食堂在建工程,应做进项税额转出

B、销售折扣应从销售额中减除折扣额

C、购进工具取得税务机关代开的增值税专用发票,按3%抵扣进项税

D、销售给本企业中层干部小汽车,应按组价计算增值税和消费税

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第4题
某厂2014年3月发出材料委托某企业加工一批产品,收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费10000元,增值税税额为1700元。受托方另依法代收代缴消费税1579元,该厂在提货时正确的涉税会计处理为()。

A. 借:委托加工材料13279贷:银行存款13279

B. 借:委托加工材料11579应交税费-应交增值税(进项税额)1700贷:银行存款13279

C. 借:委托加工材料10000应交税费-应交消费税1579应交税费-应交增值税(进项税额)1700贷:银行存款13279

D. 借:生产成本13279贷:银行存款13279

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第5题
根据上述10到15题资料,甲企业当月应缴纳的增值税是( )元。
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第6题
下列业务不得抵扣进项税的有()。A.外购的货物用于投资B.向一般纳税人购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费C.向小规模纳税人购进其自产的免税农产品发生的运费D.自产产品用于捐赠所支付的运费E.外购的货物用于集体福利
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第7题
下列关于营业税的有关说法中正确的是()。A.融资租赁业务应按照“服务业”征收营业税B.“打捞”业务应按照“交通运输业”征收营业税C.无船承运业务应该按照“运输业”征收营业税D.航空地面服务业务按“服务业”征收营业税
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第8题
某化工厂在购进生产材料时,取得供货方虚开的增值税专用发票,经税务机构核实,属于善意取得,下列的陈述,符合规定的处理方法是()。A.对某化工厂不以偷税论处,并依法准予抵扣进项税款B.对某化工厂不以偷税论处,但应按有关规定不予抵扣进项税款C.某化工厂不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的,以偷税论处D.某化工厂能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的,也不可以抵扣进项税款
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第9题
某轮胎厂系增值税一般纳税人,2012年11月发生如下业务:销售汽车轮胎,开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元;销售农用拖拉机专用轮胎,开具普通发票取得收入70.2万元;将成本价为60万元的机动车轮胎移送至非独立核算的门市部销售,当月全部售出,开具的普通发票注明价款为117万元。已知轮胎的消费税率3%,则该厂本月应纳的消费税为()万元。A.6.9B.7.5C.8.18D.8.78
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第10题
业务(6)应缴纳的营业税为()万元。A.7.50B.9.51C.2.50D.4.38
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