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[主观题]
某企业本年度向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为20%；集资款的期限为9个月，同期
银行一年期的贷款利率为10. 8%，企业计算应纳税所得额时准予扣除的利息费用限额为（）。
A．20万元
B．10.8万元
C．10万元
D．8.1万元
提问人：网友hyg1978
发布时间：2022-01-06
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第1题
某企业2006年2月1日向本单位职工集资100万元，集资的利息率是10%，集资使用期为9个月，同期银行的贷款利率为4.8%，企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的利息费用限额是( )万元。
第2题
某企业2001年2月1日，向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为10%，集资使用期限9个月，同期银行
的贷款年利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的集资利息费用限额为()万元。
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第3题
某地税分局在对某生产企业2011年所得税汇算进行纳税辅导时，发现该企业注册资本500万元，发现全年财务费用借方发生额120万元，均为利息支出，有关情况如下
（1）年初两次向银行借款30万元，借款合同2份，其中一份是购买机器设备借款20万元，另一份是生产周转临时借款10万元，银行以8%的浮动利率计算利息；
（2）本年度向甲公司借入50万元，期限半年，以12%利率支付，由于超过一周归还，按照合同规定支付罚息0.5万元。
（3）本年度向职工集资借款100万元，期限三个月，以12%利率支付付息。
假设不考虑其他因素，请计算该企业应补缴的企业所得税。
第4题
资料：大华公司本年发生以下经济业务： （1)收到国家投人资本100万元，存入开户银行。 （2)向本单位
资料：大华公司本年发生以下经济业务： (1)收到国家投人资本100万元，存入开户银行。 (2)向本单位职工集资50万元，收到存入银行。 (3)接受外单位投入固定资产一台，该资产投出单位的账面原价为100000元，已提折旧20000元，双方协议价值90000元。固定资产已投入使用。 (4)接受某单位用专利进行的投资，双方商定专利价值50万元。 (5)收到新介入的投资人实际缴纳的投资40万元，按其投资比例计算在注册资本中所占的份额为36万元。 (6)公司决定用资本公积金50000元转增资本。 要求：编制以上业务的会计分录。
第5题
某国有生产企业2005年度取得产品销售收入700万元，取得国债利息收入20万元，固定资产盘盈
收入18万元，教育附加返还款2万元，A联营企业分回的利润85万元（A联营企业税率15%），B联营企业分回的利润67万元（B联营企业税率33%）。
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当年产品销售成本550万元，销售费用共计60万元，财务费用30万元（其中有—笔本企业职工集资年利息支出10万，集资款总额200万，银行同期贷款年利率3%），管理费用80万元（其中包括业务招待费20万，新产品研究开发费用30万元，上年度的新产品研究开发费用为25万元），缴纳销售税金及附加20 万元，缴纳增值税50万元。当年计入成本费用的工资与“三项经费”分别是100万元和17.5万元（本厂职工100人，地方政府规定的计税工资标准为 800/人月，未取得工会组织的收据），发生营业外支出120万元（其中包括违法经营被没收的财产损失8万元，向本单位某职工捐赠5万元，通过民政部门向灾区捐赠自产货物，成本80万元，公允价值100万元，会计入账支出97万元）。该企业2004年经税务机关审核的经营亏损为40万元。
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：
（1）计算应纳税收入总额；
（2）计算纳税调整前所得；
（3）计算纳税调整增加项目金额；
（4）计算当年应纳所得税额
第6题
某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下：（1)取得销售收入
某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下：(1)取得销售收入5000万元;(2)利润总额为300万元;(3)全年发生合理的工资总额1600万元;(4)为职工缴纳补充养老保险100万元;(5)向职工借款2000万元用于日常经营资金周转，支付本年度利息180万元，同期同类银行贷款利率为6%;(6)购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明不含税金额为700万元。要求：(1)计算该企业补充养老保险纳税调整金额;(2)计算该企业向职工借款利息支出纳税调整金额;(3)计算该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额;(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额;(5)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。
第7题
1 某工业企业为居民企业，2019年年度应纳税所得额20万...
1 某工业企业为居民企业，2019年年度应纳税所得额20万元，从业人数80人，资产总额2000万元。本年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入8800万元，出租闲置厂房取得收入200万元。（2）发生产品销售成本5500万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告费660万元）；管理费用600万元（其中业务招待费45万元，新产品研究开发费用100万元）；财务费用100万元（其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率为6%））。（4）销售税金600万元（含增值税480万元）。（5）取得投资收益100万元。（其中包含从居民企业分回的投资收益80万，取得国债利息收入20万）。（6）营业外收入120万元，营业外支出60万元（其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款5万元，通过政府部门向灾区捐赠50万元）。（7）计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨胶职工工会经费7万元、发生职工福利费40万元、发生职工教育经费30万元。要求（1）计算该企业2019年度会计利润。（2）计算该企业2019年度应纳税所得额。（3）本年度已预缴税款168万元，计算该企业2019年度第四季度应补（退）缴的企业所得税。
第8题
根据下列材料，请回答下列各题： 假定某企业为工业企业，2013年全年经营业务如下： (1)取得不含税销售收入2500万元，销售成本1343万元； (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)，管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元)，财务费用60万元； (3)税金160万元(其中增值税120万元)； (4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)； (5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元，职工教育经费4万元。 下列关于广告费和三新技术开发费用的纳税调整说法中，正确的是（）。
A.广告费可以在本年度应纳税所得额计算中全额扣除
B.广告费需要调增应纳税所得额45万元
C.三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中可以加计扣除50％
D.三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中只能据实扣除
第9题
某公司2019年度利润表中显示利润总额为1900万元（非小...
某公司2019年度利润表中显示利润总额为1900万元（非小微企业，适用所得税率25%）：企业全年主营业务收入 6 000万元，其他业务收入1000万元，主营业务成本2700万元，其他业务成本600万元，管理费用900万元，销售费用1200万元，财务费用200万元，资产减值损失100万元，投资收益300万元，营业外收入800万元，营业外支出500万元。其中，该公司当年发生如下业务： （1）本年度实际发生的合理的工资、薪金支出2000万元，“三费”支出分别为：职工福利费支出280万元，职工教育经费200万元，工会经费40万元。 （2）管理费用中包含业务招待费60万元，本年度为研究新技术发生的研发支出400万元。 （3）销售费用中包含广告费 950万元，另外，销售部门用的某固定资产自2017年初开始计提折旧，原价为100万元（税务上对此原价是认可的），假定无残值，会计上采用5年期直线法折旧，税法上则采取10年期直线法折旧。 （4）本年度发生的财务费用中，包含一笔向某企业借款200万元，年利率8%，其余均为银行贷款。已知银行同期同类贷款年利率为5% （5）本年度资产减值损失中包括为库存商品计提跌价准备40万元，为应收账款计提坏账准备为60万元，税法不认可的坏账准备金的提取。本年度核销收不回的坏账20万元。 （6）取得国债利息收入5万元，取得国家指定用于环保设备更新的财政专项资金30万元； （7）营业外收入中有一项技术权转让所得，已知转让技术所有权取得收入800万元，与该技术转让有关的成本、费用为100万元。 （8）营业外支中包含：通过省级人民政府向贫困地区捐款300万元，直接捐赠给灾区50万元；因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元；订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。 要求：计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。
