题目内容
（请给出正确答案）
[单选题]
下列程序中，属于投资活动内部控制测试程序的是（）。
A.函证投资资产
B.分析企业投资业务管理报告
C.实地盘点投资资产
D.检查长期投资业务是否符合国家的规定
提问人：网友gx4301
发布时间：2022-01-07
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第1题
注册会计师在审计酉公司2004年度会计报表的短期投资项目时，于计划阶段确定该项目的重要性水平为5万元，而在完成阶段确定的重要性为6万元，这意味着注册会计师在完成阶段应适当减少审计证据的数量
第4题
某注册会计师和一位助理人员对某公司2017年12月31日财务报表进行审计。该公司用剩余现金购置了数量较大的有价证券（作为长期投资），存放于当地某银行的保险箱，并规定只有公司总经理或财务部经理可以开启保险箱。由于12月31日公司的总经理和财务经理不能陪同注册会计师去银行盘点有价证券，经约定，2018年1月11日由助理审计人员和财务经理一同去银行盘点。 要求：假定该助理人员以前未进行过有价证券盘点，该注册会计师应要求其在盘点时至少执行哪些审计步骤？
第5题
注册会计师在进行筹资与投资循环的审计时需要“了解内部控制、测试内部控制、评价重大错报风险、从而进行实质性程序”。要求：请根据这一基本审计流程，结合“筹资与投资循环”的内容，请将下列A——T项内容的序号按要求填入后面的表格中。 A.长期借款经过授权审批； B.签订长期借款合同或协议等相关法律性文件； C.长期借款的会计记录与授权和执行等方面明确职责分工； D.长期借款合同或协议由专人保管； E.检查年度内长期借款增减变动的原始凭证，核实变动的真实性、合规性； F.检查长期借款授权批准手续是否完备； G.检查长期借款入账是否及时准确； H.获取或编制长期借款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符； I.检查与长期借款有关的原始凭证，确认其真实性，并与会计记录核对； J.检查长期借款利息计算的依据，复核应计利息的正确性，并确认全部利息计入相关账户； K.向银行或其他金融机构函证长期借款，并与账面余额核对； L.长期股权投资业务经过授权审批； M.与被投资单位签订合同、协议，并获取被投资单位出具的投资证明； N.建立详尽的会计核算制度，按每一种证券分别设立明细账，详细记录相关资料； O.长期股权投资的核算方法符合会计准则和会计制度的规定； P.期末进行成本与市价孰低比较，并正确记录长期股权投资跌价准备； Q.获取或编制长期股权投资明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符； R.向被投资单位函证长期股权投资金额、持股比例及发放股利情况； S.检查投资的入账价值是否符合投资合同、协议的规定，会计处理是否正确，重大投资项目，应查阅董事会有关决议，并取证； T.检查长期股权投资的核算是否按规定采用权益法或成本法，是否计提减值准备； 序号 内部控制目标 内部控制 实质性测试 1 长期借款账面余额的真实性 ⑴ ⑵ ⑽ ⑾ ⑿ 2 已登记入账的长期借款及利息费用的完整性 ⑶ ⑷ ⒀ ⒁ ⒂ 3 长期借款所有权 ⒃ 4 长期股权投资账面余额的真实性 ⑸ ⑹ ⒄ ⒅ 5 长期股权投资计价方法的正确性，期末余额的真实性 ⑺ ⑻ ⑼ ⒆ ⒇
第6题
以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是（ ）。
A、出纳一人办理货币资金业务的全过程
B、加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行
C、不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算
D、企业取得货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账
第7题
下列选项中，既属于一个良好的现金内部控制的要求也属于一个良好的银行存款内部控制的要求的是（ ）。
A、全部收入及时准确入账，全部支出要有核准手续
B、现金收支与记账的岗位分离
C、加强对银行存款收支业务的内部审计
D、控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行
第8题
下列关于现金监盘的说法中，正确的是（ ）。
A、如果存在多处存放库存现金的情况，应同时进行盘点
B、注册会计师盘点现金
C、盘点现金前，注册会计师将现金都锁入保险柜
D、现金盘点范围为财务部门保管的各种用途的现金
第9题
以下有关银行存款审计的说法中，不正确的是（ ）。
A、如果在同一银行存有不同币种的存款，应当按当日汇率折合后编制在同一张调节表中
B、取得并检查银行存款月对账单和银行余额调节表是证实银行存款是否存在的重要程序
C、如果本年银行存款余额高于上年，不一定要增加向银行函证的数量
D、如果本年银行存款利息高于上年，不一定要增加向银行函证的数量
