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[主观题]

某食品厂为增值税一般纳税人，2005年10月10日，该厂上月购进的原材料发生非正常损失，其实际成本价8

5万元，其中免税农产品15万元，则该月应转出的进项税是()。

A．14.45万元

B．14.14万元

C．13.85万元

D．11.05万元

提问人：网友zhqliang 发布时间：2022-01-06

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第1题

某食品厂为增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用17%的税率。2005年12月份发生下列业务：（1)销售

某食品厂为增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用17%的税率。2005年12月份发生下列业务：

(1)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为700000元，税款为119000元，款项已经存入银行；

(2)把本企业生产的产品对外投资，该批产品成本为80000元，同类货物当期不含税售价100000元；

(3)购进面粉一批，取得增值税专用发票注明的价款为260000元，税款为33800元，面粉已经验收入库；

(4)购入其他辅助材料，取得增值税专用发票注明的价款为80000元，增值税为13600元，材料尚未到达企业；

(5)因保管不善造成面粉霉烂，损失60000元，转入待处理财产损溢。

根据上述资料回答下列问题：

该企业本期销项税额为()元。

A．119000

B．136000

C．132600

D．125000

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第2题

某副食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2005年11月发生如下涉税业务：（1）本月

某副食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2005年11月发生如下涉税业务：

（1）本月销售食品共取得不含税收入300000元。

（2）本月收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费6000元（不含税），加工食品已验收入库，并收到受托方防伪税控系统开具的增值税专用发票，但本月未申请认证。

（3）从某粮油经营部（增值税一般纳税人）购进面粉一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票（已认证）上注明的销售额为120000元，税额为15600元。另外支付装卸费800元。

（4）因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元，保险费500元。

（5）因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品10000元，该食品的原材料为面粉，经查，该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为：4：3：3。

根据上述资料回答下列问题：

（1）经盘点损失的面粉应转出进项税额为多少？

（2）经盘点损失的食品应转出进项税额为多少？

（3）本月收回上月委托外单位加工的食品可以抵扣的进项税额为多少？

（4）该企业当月应纳增值税多少？

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第3题

某食品厂为增值税一般纳税人，2005年8月从一粮店（小规模纳税人)处购入面粉2000千克，每千克价税合

某食品厂为增值税一般纳税人，2005年8月从一粮店(小规模纳税人)处购入面粉2000千克，每千克价税合计为2.26元，2005年9月在将上述面粉运送往分厂的途中由于交通事故损失200千克，运到分厂后以每1.5千克面粉可以生产成品蛋糕一盒的工艺生产蛋糕1200盒，其中1000盒对外销售，100盒因管理不善导致霉变而销毁，另有100盒用于馈赠本单位退休老干部，该纳税人2005年9月应做的进项税转出额为()。

A．78元

B．52元

C．130元

D．91元

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第4题

某食品厂为增值税一般纳税人，2010年3月份发生下列业务：（1)销售产品开出增值税专用发票，价款为7

某食品厂为增值税一般纳税人，2010年3月份发生下列业务：

(1)销售产品开出增值税专用发票，价款为700000元，税款为119000元，款项已经存入银行;

(2)把本企业生产的产品对外投资，成本为80000元，同类货物当期不含税售价100000元;

(3)购进一批粮食，取得增值税专用发票注明的价款为260000元，税款为33800元，已经验收入库;

(4)购入其他辅助材料，取得增值税专用发票注明的价款为80000元，增值税为13600元，材料尚未到达企业;

(5)因保管不善造成食用植物油霉烂，损失60000元，转入待处理财产损溢。

(注：粮食、食用植物油适用增值税税率为13%)

要求：计算该企业本期应纳增值税额。

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第5题

某食品厂为增值税一般纳税人，主营食品生产、食品技术培训、食品设备维修等业务。 2009年10月有关资

某食品厂为增值税一般纳税人，主营食品生产、食品技术培训、食品设备维修等业务。

2009年10月有关资料如下：

(1)接受某集团企业委托，定制特种中秋月饼，向集团企业开具的增值税专用发票上注明价款1190000元；食品厂自某商场购买花生一批，取得的增值税专用发票上注明税额140000元；

(2)接受某协会委托，加工一批高档点心，协会自行采购大米、植物油等，成本为280000元；收取加工费和代垫辅料款，向某协会开具的增值税专用发票上注明金额200000元；

(3)接受某面点学校委托给其

该食品厂当月应纳营业税为()元。

A．1740

B．1500

C．5000

D．2500

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第6题

某食品厂（增值税一般纳税人）2012年9月发生如下业务：（1）向农民收购大麦10吨，开具的收购发票上注明

某食品厂（增值税一般纳税人）2012年9月发生如下业务：

（1）向农民收购大麦10吨，开具的收购发票上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工成某膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。

（2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计为3605元。

（3）生产淀粉10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨淀粉发给职工做福利。

（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100000元。

（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）。

（6）当月转让2009年购进的设备一台，取得不含税销售额20000元。

要求：根据上述资料，回答下列各问题：

（1）该食品厂当期需要转出的进项税额；

（2）该食品厂当期可以抵扣的进项税额；

（3）该食品厂当期的增值税销项税额；

（4）该食品厂当期应缴纳的增值税税额。

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第7题

某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品用于副食品加工（本期尚未领用），农产品收购发票上注明收购价为20000元，支付运输公司（为增值税一般纳税人）不含税的运费6000元，并取得了运输公司开具的增值税专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（)元。

A.3140

B.2540

C.2340

D.3380

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第8题

某食品厂（增值税一般纳税人)，主要生产各类食品，2003年9月发生如下涉税业务：（1)本月销售食品共取

某食品厂(增值税一般纳税人)，主要生产各类食品，2003年9月发生如下涉税业务：

(1)本月销售食品共取得不含税收入300000元。

(2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费4000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方开来的增值税专用发票。加工费尚未支付。

(3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额为120000元，税额为20400元，面粉已验收入库，另以付装卸费800元。

(4)因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元，保险费500元。

(5)因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品20000元。经查，该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为：4：3：3。

根据上述资料回答下列问题：

经盘点损失的面粉应转出进项税额为()元。

A．1430

B．1300

C．1335

D．1332.55

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第9题

某食品厂（增值税一般纳税人)从外地收购免税农产品一批作原材料，收购凭证上注明的收购数量1000吨，收购单价为

某食品厂(增值税一般纳税人)从外地收购免税农产品一批作原材料，收购凭证上注明的收购数量1000吨，收购单价为每吨2000元。款项以银行存款支付。货物验收入库时发现短缺1吨，属定额内合理损耗。该食品厂原材料的核算采用实际成本法。

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第10题

某商业企业是增值税一般纳税人，2018年2月增值...

某商业企业是增值税一般纳税人，2018年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，取得含税收人150000元。（2）购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。（3）将本企业电梯广吿位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。（4）为B食品厂（增值税一般纳税人）代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元（含税），取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。（5）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收人6000元。（其他相关资料：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣）要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。（1）该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额；（2）该企业当期的增值税销项税额；（3）该企业当期应纳的增值税。

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