某公司于2012年发生经营亏损4700万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3000万元。适用的所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,则该公司2012年就该事项的所得税影响,应确认()。
A.递延所得税资产750万元
B.递延所得税负债750万元
C.递延所得税资产1250万元
D.递延所得税负债1250万元
A.递延所得税资产750万元
B.递延所得税负债750万元
C.递延所得税资产1250万元
D.递延所得税负债1250万元
A.该经营亏损不产生暂时性差异
B.该经营亏损产生应纳税暂时性差异
C.该经营亏损产生可抵扣暂时性差异
D.该经营亏损的计税基础为0
A.递延所得税资产1250万元
B.递延所得税负债1250万元
C.递延所得税资产750万元
D.递延所得税负债750万元
A.递延所得税资产1250万元
B.递延所得税负债1250万元
C.递延所得税资产750万元
D.递延所得税负债750万元
A.确认递延所得税资产250万元
B.确认递延所得税负债250万元
C.确认递延所得税资产200万元
D.确认递延所得税负债200万元
A.不产生暂时性差异
B.产生应纳税暂时性差异500万元
C.产生可抵扣暂时性差异500万元
D.产生暂时性差异,但不确认递延所得税资产
A.150万元
B. 100万元
C. 75万元
D. 125万元
A公司为20×0年新成立的公司,20×0年发生经营亏损3 000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。20×1年实现税前利润800万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。20×1年适用的所得税税率为33%,根据20×1年颁布的新所得税法规定,自20×2年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。20×2年实现税前利润1 200万元,20×2年未发生其他纳税调整事项,预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
<1>、下列项目中,不会产生可抵扣暂时性差异的有()。
A.企业发生的可用于抵减以后年度应纳税所得额的亏损额
B.计提存货跌价准备
C.会计计提的折旧大于税法规定的折旧
D.会计计提的折旧小于税法规定的折旧
E.交易性金融资产公允价值上升
<2>、下列说法正确的有()。
A.20×0年末应确认的递延所得税资产990万元
B.20×1年末利润表的所得税费用为0万元
C.20×1年转回递延所得税资产264万元
D.20×1年末的递延所得税资产余额为550万元
E.20×2年末当期应交所得税为0万元
A.确认递延所得税资产250万元
B.确认递延所得税资产150万元
C.确认递延所得税资产120万元
D.确认递延所得税负债120万元
A.2008年末应确认的递延所得税资产750万元
B.2009年末利润表的所得税费用为0
C.2009年转回递延所得税资产264万元
D.2009年末的递延所得税资产余额为550万元
E.2010年末当期应交所得税为0
A.2×11年末应确认递延所得税资产990万元
B.2×12年转回递延所得税资产264万元
C.2×12年末的递延所得税资产余额为550万元
D.2×13年末当期应交所得税为0
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